Compte courant
Qu'est-ce qu'un compte courant ?
Le compte courant est un état récapitulatif détaillant les performances financières de l'activité d'un agent d'assurance individuel sur une période donnée. Ces états constituent la base du rapprochement des comptes entre l'assureur et l'agent. Le compte courant est la base de la trace écrite car les primes payées par les assurés voyagent entre le fournisseur d'assurance, les agences et les agents.
Comprendre le compte actuel
Un compte courant expose en détail les composantes financières de l'activité d'un agent d'assurance. La déclaration est généralement complète en ce sens qu'elle précise les performances des primes et des sinistres au niveau de la police individuelle. La comptabilité affiche également généralement des informations récapitulatives sur les transactions sous la forme d'un enregistrement des soldes dus. Ces soldes sont dus soit à l'agent d'assurance, soit à l'assureur en fonction du solde des sinistres payés, des primes émises, des primes remboursées et des commissions.
Les éléments récapitulatifs du compte courant peuvent inclure les primes brutes, les commissions d'agence,. le montant net à payer sur le relevé courant et les paiements effectués ou reçus entre chaque soumission de la comptabilité.
Les colonnes d'éléments individuels par police peuvent inclure le nom de l'agent qui souscrit la police, le numéro de police, le nom de l'assuré, la date de souscription de la police et le montant de la prime de la police d'assurance. Les autres éléments comprennent le pourcentage de la commission d'un agent, le montant réel de la commission et le montant net dû à l'assureur pour cette police spécifique.
Relevés de comptes courants dans les opérations d'assurance
En raison de leur arrangement financier avec la compagnie d'assurance pour laquelle ils travaillent, les agences d'assurance exigent un niveau de comptabilité supérieur à celui d'un état des profits et pertes (P&L) standard. Le revenu d'un agent d'assurance provient d'une partie de la prime payée sur une police d'assurance. Bien que les assurés paient généralement les primes directement à leurs agents, d'autres entités peuvent prétendre à une partie des fonds de prime.
Par exemple, l'agence d'assurance perçoit des commissions et des frais perçus sur la vente d'une police d'assurance. Ensuite, les primes nettes appartiennent aux agents généraux ou aux compagnies d'assurance, selon la structure de l'agence. Les assurés ont le droit de rembourser les primes si leur police d'assurance est résiliée avant sa date d'expiration. De même, les sociétés de financement peuvent avoir un droit sur les primes de remboursement si le bien assuré fait l'objet d'un bail ou d'une hypothèque.
En tant que bénéficiaire de la totalité des primes, un agent a l' obligation fiduciaire de détenir ces fonds en fiducie jusqu'à leur décaissement. Le compte courant documente l'argent qui doit être transféré entre les compagnies d'assurance et les agents pour couvrir les primes et les réclamations sur les politiques supervisées par l'agent.
Les réglementations de l'industrie exigent des registres détaillés pour s'assurer que les primes payées par les assurés sont envoyées à la compagnie d'assurance qui souscrit leur police. La trace écrite fournie par le compte courant garantit le paiement ponctuel des primes aux agents généraux ou aux compagnies d'assurance, comme l'exige l'obligation fiduciaire de l'agent.
Points forts
Le compte courant est un état récapitulatif de l'activité d'un agent d'assurance individuel sur une période.
Le compte courant est nécessaire pour rapprocher les comptes entre un assureur et un mandataire.
Les éléments du compte courant comprennent les primes brutes, les commissions d'agence, le montant net à payer sur le relevé courant et les paiements effectués ou reçus entre chaque soumission de la comptabilité.
Le compte courant garantit le paiement ponctuel des primes aux agents généraux ou aux compagnies d'assurance conformément à l'obligation fiduciaire de l'agent.
