Réconciliation
Qu'est-ce que la réconciliation ?
Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux ensembles d'enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et concordants. Le rapprochement confirme également que les comptes du grand livre général sont cohérents, exacts et complets. Cependant, le rapprochement peut également être utilisé à des fins personnelles en plus des fins commerciales.
Le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer la différence entre deux enregistrements financiers ou soldes de comptes. Certaines différences peuvent être acceptables en raison du calendrier des paiements et des dépôts. Cependant, des divergences inexpliquées ou mystérieuses peuvent avertir d' une fraude ou d'une manipulation des livres. Les entreprises et les particuliers peuvent concilier leurs dossiers quotidiennement, mensuellement ou annuellement.
Comprendre la réconciliation
Il n'y a pas de méthode standard pour effectuer un rapprochement de compte. Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent une comptabilité en partie double - où une transaction est entrée dans le grand livre à deux endroits - et constituent l'outil de rapprochement le plus courant.
La comptabilité en partie double est un moyen utile de rapprocher les comptes qui aide à détecter les erreurs de part et d'autre de l'écriture. Dans la comptabilité en partie double, couramment utilisée par les entreprises, chaque transaction financière est enregistrée sur deux comptes, le compte de crédit et le compte de débit.
Un compte recevra un débit et l'autre compte recevra un crédit. Par exemple, lorsqu'une entreprise réalise une vente, elle débite de l'argent ou des comptes débiteurs (au bilan) et crédite le produit des ventes (au compte de résultat).
Dans l'exemple suivant, Marie démarre une entreprise de tonte de pelouse. Mary utilise 2 000 $ qu'elle a en épargne comme fonds de démarrage pour son entreprise. Elle l'utilise pour acheter une tondeuse à gazon. Elle utilise ensuite la tondeuse à gazon pour effectuer son premier travail de tonte de pelouse.
En utilisant le système de comptabilité en partie double, elle crédite 2 000 $ en espèces et débite son actif, qui est la tondeuse à gazon, du même montant. Pour son premier emploi, elle crédite 500 $ de revenus et débite le même montant pour les comptes clients. Ses crédits et ses débits sont réconciliés et égaux.
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Une autre façon d'effectuer un rapprochement consiste à utiliser la méthode de conversion de compte. Ici, les enregistrements tels que les reçus ou les chèques annulés sont simplement comparés aux écritures du grand livre, d'une manière similaire aux rapprochements comptables personnels.
Dans le rapprochement des comptes, les débits et les crédits doivent s'équilibrer à zéro.
Considérations particulières
Il est également possible de faire une écriture comptable en partie double qui n'affecte que le bilan. Par exemple, si une entreprise contracte un prêt à long terme de 10 000 $, le comptable débitera le compte de trésorerie (un actif au bilan) et créditera le compte de la dette à long terme (un passif au bilan).
Lorsqu'une entreprise reçoit une facture, elle crédite le montant de la facture aux comptes fournisseurs (au bilan) et débite une dépense (au compte de résultat ) du même montant. Lorsque l'entreprise paie la facture, elle débite les comptes fournisseurs et crédite le compte de trésorerie. Avec chaque transaction dans le grand livre, les côtés gauche (débit) et droit (crédit) de l'écriture de journal doivent correspondre, se réconciliant avec zéro.
Types de réconciliation
Réconciliation personnelle
Périodiquement, de nombreuses personnes réconcilient leurs chéquiers et leurs comptes de carte de crédit en comparant leurs chèques écrits, leurs reçus de carte de débit et leurs reçus de carte de crédit avec leurs relevés bancaires et de carte de crédit. Ce type de rapprochement de compte permet de déterminer si de l'argent est retiré frauduleusement.
En rapprochant leurs comptes, les particuliers peuvent également s'assurer que les institutions financières (IF) n'ont commis aucune erreur dans leurs comptes, et cela donne aux consommateurs une image globale de leurs dépenses. Lorsqu'un compte est rapproché, les transactions du relevé doivent correspondre aux dossiers du titulaire du compte. Pour un compte courant, il est important de prendre en compte les dépôts en attente ou les chèques en circulation.
Rapprochement commercial
entreprises doivent rapprocher leurs comptes pour éviter les erreurs de bilan, vérifier les fraudes et éviter les avis négatifs des auditeurs . Les entreprises effectuent généralement des rapprochements de bilan chaque mois, après la clôture des livres du mois précédent. Ce type de rapprochement de compte implique l'examen de tous les comptes du bilan pour s'assurer que les transactions ont été correctement enregistrées dans le bon compte du grand livre général. Il peut être nécessaire d' ajuster les écritures de journal si elles ont été enregistrées de manière incorrecte.
Certains rapprochements sont nécessaires pour s'assurer que les entrées et les sorties de trésorerie concordent entre le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les PCGR exigent que si la méthode directe de présentation du tableau des flux de trésorerie est utilisée, la société doit toujours rapprocher les flux de trésorerie du compte de résultat et du bilan.
Si la méthode indirecte est utilisée, les flux de trésorerie de la section des opérations sont déjà présentés comme un rapprochement des trois états financiers. D'autres rapprochements transforment des mesures non conformes aux PCGR, telles que le bénéfice avant intérêts, impôts et amortissements ( BAIIA ), en leurs homologues conformes aux PCGR.
Points forts
Les particuliers peuvent également utiliser le rapprochement de compte pour vérifier l'exactitude de leurs comptes chèques et de carte de crédit.
Les entreprises utilisent le rapprochement pour éviter les erreurs de bilan sur leurs comptes financiers, vérifier les fraudes et rapprocher le grand livre.
Dans la comptabilité en partie double, chaque opération est comptabilisée à la fois en débit et en crédit.
FAQ
Que signifie la réconciliation en comptabilité ?
Le rapprochement est un processus comptable qui vise à vérifier deux ensembles d'enregistrements, souvent internes et externes, pour s'assurer que les chiffres sont corrects et concordants.
Pourquoi devez-vous rapprocher vos comptes ?
Le rapprochement de vos comptes est important car il permet de détecter les erreurs, les écarts ou les fraudes dans vos livres comptables qui pourraient gravement affecter la santé financière de votre entreprise. La réconciliation est une bonne pratique commerciale qui peut contribuer au succès d'une entreprise.
Qu'est-ce que le processus de rapprochement en comptabilité ?
Il n'y a pas de méthode spécifique selon laquelle le rapprochement doit être effectué, mais en général, cela implique de comparer vos comptes internes à vos comptes externes, comme l'examen des paiements et des dépôts, l'examen des relevés bancaires pour toutes les sorties et entrées d'argent, en notant les frais qui vous n'avez pas de reçus et assurez-vous que tous les débits correspondent aux crédits et vice versa.
Qu'est-ce qu'un exemple de rapprochement en comptabilité ?
Un exemple de rapprochement serait l'achat de certains actifs pour une entreprise utilisée pour générer des revenus et s'assurer que l'achat se reflète correctement à la fois sur le bilan et le compte de résultat. L'argent utilisé pour effectuer les achats serait enregistré comme un crédit dans le compte de trésorerie et un débit dans le compte d'actif.
