Déclaration combinée

Qu'est-ce qu'un relevé combiné ?

Un relevé combiné regroupe les informations sur les différents comptes bancaires de détail d'un client dans un seul relevé périodique. Les banques et les institutions financières proposent des relevés combinés pour la commodité du client et la rentabilité de la banque. Les entreprises et les particuliers peuvent demander à recevoir des relevés combinés.

Comment fonctionne une déclaration combinée

L'état comptable combiné comprend tous les dépôts, retraits et autres transactions, ainsi que les soldes de début et de fin. Au lieu que la banque doive imprimer et poster ou envoyer par courrier électronique des relevés séparés pour chaque compte, le client reçoit un enregistrement de toutes les informations pertinentes. Cette économie d'effort de travail facilite la tenue des dossiers des clients et réduit les coûts de distribution bancaire.

Exemple d'une déclaration combinée

Par exemple, si le client a une hypothèque, une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC), un compte de détail, un compte de retraite individuel (IRA) et un compte en fiducie, la banque transmettra un relevé qui montrera les détails de toutes les activités des comptes. .

Un autre exemple serait lorsqu'une entreprise a plusieurs comptes chèques. Un compte peut servir de compte d'exploitation, tandis que l'autre gère les activités normales de trésorerie. Chaque mois, lorsque l'entreprise reçoit son relevé de compte, elle inclura les activités de transaction des deux comptes sur le même relevé.

États financiers combinés vs consolidés

Les entreprises ayant des branches subsidiaires peuvent utiliser des relevés combinés. L'état financier combiné répertorie collectivement les activités d'un groupe de sociétés liées dans un seul document. Bien qu'ils soient combinés, les états financiers de chaque entité restent séparés. Chaque filiale ou entreprise liée apparaît comme une entreprise autonome.

L'avantage d'un état financier combiné est qu'il permet à un investisseur d'analyser les résultats de la société dans son ensemble, puis d'évaluer séparément la performance des entreprises individuelles.

En revanche, un état financier consolidé agrège la situation financière de la société mère et de ses filiales dans un seul rapport. Cette combinaison permet à un investisseur de vérifier la santé globale de l'ensemble de l'entreprise plutôt que de consulter les états financiers de chaque segment de l'entreprise séparément. Les résultats des activités des filiales font partie du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie de la société mère.

Ni les états financiers combinés ni les états financiers consolidés ne comprennent les transactions intersociétés. Les transactions intersociétés sont les interactions qui se produisent entre la société mère et la filiale, ou les sociétés lorsqu'elles agissent en tant que groupe. S'ils restent dans les livres, ils peuvent être comptabilisés deux fois, une fois pour la société mère et une autre fois pour la filiale.

Dans les états consolidés et combinés, un compte d'intérêts minoritaires, également appelé compte d'intérêts minoritaires, est créé. Ce compte suit les intérêts dans une filiale que la société mère ne possède ni ne contrôle.

Dans les états consolidés, il n'y a pas d'augmentation d'éléments tels que la valeur des actions et les bénéfices non répartis. Cependant, dans un état combiné, les capitaux propres sont ajoutés dans tous les comptes.

Lors de la consolidation des comptes, les revenus et les dépenses de la filiale s'ajoutent au compte de résultat de la société mère. De même, lors de la combinaison des états financiers, les revenus et les dépenses sont additionnés dans toutes les entreprises pour un total de groupe. Cet ajout entraîne une augmentation du résultat du groupe par rapport à si les sociétés avaient fait rapport individuellement.

Points forts

• L'état comptable combiné comprend tous les dépôts, retraits et autres transactions, ainsi que les soldes d'ouverture et de clôture. Au lieu que la banque doive imprimer et poster ou envoyer par courrier électronique des relevés séparés pour chaque compte, le client reçoit un enregistrement de toutes les informations pertinentes.

• Par exemple, si le client a une hypothèque, une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC), un compte de détail, un compte de retraite individuel (IRA) et un compte en fiducie, la banque transmettra un relevé qui montrera les détails de tous les comptes activité.