Dichiarazione combinata

Che cos'è una dichiarazione combinata?

Un estratto conto combinato include informazioni sui vari conti bancari al dettaglio di un cliente in un unico estratto periodico. Banche e istituti finanziari offrono estratti conto combinati per la comodità del cliente e l'efficienza dei costi della banca. Le aziende e gli individui possono richiedere di ricevere dichiarazioni combinate.

Come funziona una dichiarazione combinata

L'estratto conto combinato include tutti i depositi, prelievi e altre transazioni, nonché i saldi iniziali e finali. Invece di dover stampare e inviare per posta o e-mail estratti conto separati per ogni conto, la banca riceve un record di tutte le informazioni pertinenti. Questa economia di lavoro semplifica la tenuta dei registri dei clienti e riduce i costi di distribuzione bancaria.

Esempio di un'istruzione combinata

Ad esempio, se il cliente ha un mutuo, una linea di credito di equità domestica (HELOC), un conto al dettaglio, un conto pensionistico individuale (IRA) e un conto fiduciario, la banca trasmetterà un estratto conto che mostra i dettagli di tutte le attività dei conti .

Un altro esempio potrebbe essere quando un'azienda ha più conti correnti. Un conto può fungere da conto operativo, mentre l'altro gestisce le normali attività di flusso di cassa. Ogni mese, quando l'azienda riceve il suo estratto conto, includerà le attività di transazione di entrambi i conti sullo stesso estratto conto.

Bilancio aziendale combinato vs. consolidato

Le aziende con armi sussidiarie possono utilizzare dichiarazioni combinate. Il rendiconto finanziario combinato elenca collettivamente le attività di un gruppo di società collegate in un unico documento. Sebbene combinati, i bilanci di ciascuna entità rimangono separati. Ogni filiale o attività correlata appare come una società a sé stante.

Il vantaggio di un rendiconto finanziario combinato è che consente a un investitore di analizzare i risultati della società nel suo complesso e quindi valutare separatamente le prestazioni delle singole società.

Al contrario, un bilancio consolidato aggrega la posizione finanziaria sia della capogruppo che delle sue controllate in un'unica relazione. Questa combinazione consente a un investitore di controllare lo stato di salute generale dell'intera azienda piuttosto che visualizzare i rendiconti finanziari di ciascun segmento dell'attività separatamente. I risultati delle attività delle imprese controllate entrano a far parte del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario della capogruppo .

Né un bilancio combinato né un consolidato include transazioni infragruppo. Le transazioni interaziendali sono quelle interazioni che si verificano tra la società madre e la controllata o le società quando agiscono come un gruppo. Se rimangono contabili, possono essere contabilizzati due volte, una per la controllante e di nuovo per la controllata.

Sia nel bilancio consolidato che in quello combinato viene creato un conto interessi di minoranza, noto anche come conto interessi di minoranza. Questo conto tiene traccia degli interessi in una controllata che la capogruppo non possiede o controlla.

Nei rendiconti consolidati, non ci sono aumenti di voci per cose come il valore delle azioni e gli utili portati a nuovo. Tuttavia, in una dichiarazione combinata, il patrimonio netto degli azionisti viene aggiunto nei conti.

Quando si consolidano i rendiconti, le entrate e le spese della controllata si sommano al conto economico della capogruppo. Allo stesso modo, quando si combinano i bilanci, le entrate e le spese vengono sommate tra le società per un totale di gruppo. Questa aggiunta provoca un aumento del reddito del gruppo rispetto a se le società avessero rendicontato individualmente.

Mette in risalto

• Il rendiconto contabile combinato include tutti i depositi, prelievi e altre transazioni, nonché i saldi iniziali e finali. Invece di dover stampare e inviare per posta o e-mail estratti conto separati per ogni conto, la banca riceve un record di tutte le informazioni pertinenti.

• Ad esempio, se il cliente ha un mutuo, una linea di credito di equità domestica (HELOC), un conto al dettaglio, un conto pensionistico individuale (IRA) e un conto fiduciario, la banca trasmetterà un estratto conto che mostra i dettagli di tutti i conti attività.