Declaração Combinada

O que é uma Declaração Combinada?

Um extrato combinado inclui informações sobre as várias contas bancárias de varejo de um cliente em um único extrato periódico. Bancos e instituições financeiras oferecem extratos combinados para conveniência do cliente e eficiência de custos do banco. Empresas e indivíduos podem solicitar o recebimento de extratos combinados.

Como funciona uma declaração combinada

A demonstração contábil combinada inclui todos os depósitos, saques e outras transações, bem como saldos iniciais e finais. Em vez de o banco ter que imprimir e enviar por correio ou e-mail extratos separados para cada conta, o cliente recebe um registro de todas as informações pertinentes. Essa economia de esforço de trabalho facilita a manutenção de registros de clientes e reduz os custos de distribuição bancária.

Exemplo de uma declaração combinada

Por exemplo, se o cliente tiver uma hipoteca, uma linha de crédito home equity (HELOC), uma conta de varejo, uma conta de aposentadoria individual (IRA) e uma conta fiduciária, o banco encaminhará um extrato que mostra detalhes de todas as atividades da conta .

Outro exemplo seria quando uma empresa tem várias contas correntes. Uma conta pode atuar como uma conta operacional, enquanto a outra lida com atividades normais de fluxo de caixa. A cada mês, quando a empresa recebe seu extrato de conta, ele incluirá as atividades de transação de ambas as contas no mesmo extrato.

Demonstrações Financeiras Combinadas vs. Consolidadas da Empresa

As empresas com braços subsidiários podem usar declarações combinadas. A demonstração financeira combinada lista coletivamente as atividades de um grupo de empresas relacionadas em um documento. Enquanto combinadas, as demonstrações financeiras de cada entidade permanecem separadas. Cada subsidiária ou negócio relacionado aparece como uma empresa independente.

O benefício de uma demonstração financeira combinada é que ela permite que um investidor analise os resultados da corporação como um todo e, em seguida, avalie o desempenho de cada empresa separadamente.

Em contraste, uma demonstração financeira consolidada agrega a posição financeira da controladora e de suas subsidiárias em um relatório. Essa combinação permite que um investidor verifique a saúde geral de toda a empresa, em vez de visualizar as demonstrações financeiras de cada segmento do negócio separadamente. Os resultados das atividades de negócios subsidiárias tornam-se parte da demonstração de resultados, balanço patrimonial e demonstração de fluxo de caixa da controladora .

Nem as demonstrações financeiras combinadas ou consolidadas incluem transações intercompanhias. As transações intercompanhias são aquelas interações que ocorrem entre a controladora e a subsidiária, ou as empresas quando atuam como um grupo. Se permanecerem nos livros, podem ser contabilizados duas vezes, uma vez para a controladora e outra para a subsidiária.

Nas demonstrações consolidadas e combinadas, é criada uma conta de participação não controladora, também conhecida como conta de participação minoritária. Essa conta rastreia a participação em uma subsidiária que a controladora não possui ou controla.

Nas demonstrações consolidadas, não há aumentos em itens como valor das ações e lucros acumulados. No entanto, em uma demonstração combinada, o patrimônio líquido é somado nas contas.

Ao consolidar as demonstrações, as receitas e despesas da subsidiária são adicionadas à demonstração de resultados da controladora. Da mesma forma, ao combinar as demonstrações financeiras, as receitas e despesas são somadas entre as empresas para um total do grupo. Essa adição causa um aumento na receita do grupo em relação a se as empresas tivessem reportado individualmente.

Destaques

• O extrato contábil combinado inclui todos os depósitos, saques e outras transações, bem como saldos iniciais e finais. Em vez de o banco ter que imprimir e enviar por correio ou e-mail extratos separados para cada conta, o cliente recebe um registro de todas as informações pertinentes.

• Por exemplo, se o cliente tiver uma hipoteca, uma linha de crédito home equity (HELOC), uma conta de varejo, uma conta de aposentadoria individual (IRA) e uma conta fiduciária, o banco encaminhará um extrato que mostra os detalhes de todas as contas atividade.