Déclaration d'impôt sur les cadeaux
Qu'est-ce qu'une déclaration d'impôt sur les donations ?
Une déclaration de donation est une déclaration de revenus fédérale qui doit être produite sous certaines conditions par le donateur. (Il ne s'agit ** pas ** d'une taxe sur le retour des cadeaux.) Le retour est connu sous le nom de formulaire 709 .
Comment fonctionne la déclaration d'impôt sur les donations ?
Les personnes qui offrent un cadeau qui dépasse la limite annuelle ou à vie des cadeaux exonérés établie par l'Internal Revenue Service (IRS) doivent remplir le formulaire lors de la déclaration de leurs impôts. La limite d'exonération annuelle est de 15 000 $ par don pour 2021 (16 000 $ pour 2022) et l'exonération à vie en 2021 est de 11,7 millions de dollars (12,06 millions de dollars pour 2022). L'exemption à vie est indexée sur l'inflation, elle augmentera donc d'une année sur l'autre.
Pour 2022, si une personne fait un don supérieur à la limite, même 16 001 $, à un seul destinataire, cette personne doit remplir un formulaire de déclaration de dons. La déclaration doit être remplie car les dons supérieurs au montant exonéré sont soumis à un impôt sur les donations.
La déclaration de dons n'est utilisée que par ceux qui ont donné plus de 15 000 $ en 2021 (16 000 $ pour 2022). La réglementation appliquée aux droits de donation étant très compliquée, il est préférable de consulter un professionnel ainsi que votre fiscalité locale. Afin d'éviter l'impôt sur les donations, de nombreuses personnes utilisent la planification successorale, en travaillant avec un planificateur financier, un fiscaliste ou un avocat pour choisir stratégiquement quand, comment et qui reçoit l'argent du propriétaire.
Qui dépose la déclaration d'impôt sur les donations et qui paie l'impôt sur les donations ?
Un impôt sur les donations est un impôt fédéral appliqué à un particulier qui donne quelque chose de valeur à une autre personne. Pour que quelque chose soit considéré comme un cadeau, la partie qui le reçoit ne peut pas payer au donateur la pleine valeur du cadeau, mais peut payer un montant inférieur à sa valeur totale.
Une déclaration d'impôt sur les donations est un formulaire qui doit être déposé par un donateur s'il donne un montant supérieur à l' exonération d'impôt sur les donations. Sauf dispositions particulières, c'est toujours le donateur, et non le bénéficiaire, qui est responsable du paiement de l'impôt sur les donations et du dépôt de la déclaration d'impôt sur les donations.
La déclaration d'impôt sur les donations est le formulaire IRS 709. Le destinataire du don peut payer l'impôt sur les donations, ou un pourcentage de celui-ci, au nom du donateur, dans le cas où le donateur a dépassé sa limite d'exclusion de don à vie.
Le gouvernement fédéral permet aux couples mariés qui déposent ensemble de doubler le montant de leur impôt sur les donations grâce à un processus appelé fractionnement des dons. Les couples mariés combinent leurs allocations individuelles comme si chacun versait la moitié du montant.
Pour que le partage des dons soit officiel, les deux époux doivent donner leur accord sur le don et préciser la situation dans laquelle le don a été fait lors de la déclaration de revenus. Un couple déposant une déclaration de revenus en 2022 pourrait offrir 32 000 $ avant que le donateur n'ait à payer des impôts sur le montant.
Points forts
Les donateurs de dons d'une valeur supérieure à 15 000 $ pour 2021 (16 000 $ pour 2022) à un seul destinataire doivent remplir une « déclaration de dons » avec leur déclaration de revenus annuelle.
Certains cadeaux sont exemptés de cette règle, y compris les cadeaux offerts pour payer les frais de scolarité et les frais médicaux.
Les dons doivent dépasser un montant à vie de 11,7 millions de dollars (indexés en fonction de l'inflation) à un seul destinataire pour être imposés à partir de 2021 (12,06 millions de dollars pour 2022).
