Taxe sur les donations

L'impôt sur les donations est un élément qui ne sera pas sur le radar de la plupart des contribuables. Cependant, dans des circonstances particulières, cela pourrait avoir un impact sur vos impôts.

Qu'est-ce que l'impôt sur les donations ?

L'impôt sur les donations impose une taxe sur les dons importants, empêchant les transferts importants de richesse sans aucune incidence fiscale. Il s'agit d'une taxe de transfert et non d'un impôt sur le revenu. Il est peu probable que les dons monétaires et immobiliers ordinaires soient touchés par cette taxe, puisque la limite annuelle pour 2021 est de 15 000 $ par donateur et par destinataire.

Une personne seule qui fait plusieurs dons de 15 000 $ ou moins à différents destinataires au cours d'une année, par exemple, ne sera pas touchée par l'impôt sur les dons et n'aura pas à produire de déclaration d'impôt sur les dons. De plus, le nombre de personnes ayant la capacité de donner plus que ce montant est limité, de sorte que peu de personnes doivent se demander si elles doivent produire une déclaration de donation.

Une considération importante, cependant, est de vous renseigner sur ce qui compte comme un cadeau. Si, par exemple, vous vendez une maison pour un prix nettement inférieur à ce que l'IRS estimerait sa « juste valeur marchande » (peut-être comme une faveur à un membre de la famille ou à un ami), la différence entre la valeur marchande et votre prix est considérée comme un cadeau et peut devoir être déclaré sur une déclaration de dons s'il dépasse 15 000 $ par donateur et par bénéficiaire.

Quel est le taux d'imposition sur les donations ?

L'impôt sur les donations ne s'applique qu'une fois que vous avez dépassé vos exclusions. En 2021, l'IRS a fixé le montant à vie à 11,7 millions de dollars pour un contribuable célibataire ou à 23,4 millions de dollars pour un couple marié. Après avoir donné de l'argent ou des biens dépassant ce seuil, votre taux d'imposition sur les donations se situera entre 18% et 40%, selon dans quelle mesure vos dons cumulés l'éclipsent. Vous devrez également remplir le formulaire IRS 709 avec votre déclaration.

Comment fonctionne l'impôt sur les donations ?

Si vous vous trouvez en mesure de donner plus de 15 000 $ par an et par destinataire, il existe encore quelques autres façons d'être exempté de paiement.

Bien que vous deviez toujours produire une déclaration déclarant votre don parce qu'il dépasse l'exemption annuelle de 15 000 $, l'exemption à vie s'applique toujours. Supposons que vous ayez offert 25 000 $ à un membre de votre famille en 2020. Ce cadeau s'applique à votre exclusion annuelle de 15 000 $, et les 10 000 $ restants s'appliquent à votre exclusion à vie de 11,7 millions de dollars pour un contribuable célibataire ou de 23,4 millions de dollars pour un couple marié. Ces chiffres à vie sont tirés de l' exonération de l' impôt sur les successions,. puisque l'exonération à vie compte pour la combinaison des dons imposables (ceux qui dépassent le montant d'exclusion annuel de 15 000 $ par donateur par bénéficiaire) faits au cours de la vie et de votre succession après le décès.

Vous pouvez voir comment la plupart des gens, même s'ils doivent suivre et déclarer des dons importants, ne seront toujours pas redevables de l'impôt sur les donations.

Il existe également d'autres types de cadeaux qui sont entièrement exemptés, notamment :

• Des cadeaux pour payer directement des frais médicaux ou scolaires.

• Dons à une organisation politique devant être utilisés par l'organisation.

• Cadeaux à son conjoint (certaines limites s'appliquent si le conjoint n'est pas citoyen américain).

• Don de charité.

Qui doit payer les droits de donation ?

Heureusement pour le destinataire du cadeau, le donateur paie l'impôt sur les donations, le cas échéant. Si le donateur est en mesure de devoir un impôt sur les donations, il n'exigera pas que le destinataire paie l'impôt en même temps que la réception du cadeau.

En général, très peu de personnes paient l'impôt sur les donations, car même les dons importants à cinq et six chiffres ne comptent que pour l'exonération à vie. Les taxes sur les donations les plus courantes sont payées lorsqu'elles sont liées à une succession après le décès d'une personne, car les successions très importantes peuvent dépasser la limite de plusieurs millions de dollars.

La plus grande question est de savoir si vous devez produire une déclaration de dons, qui signale les dons importants qui comptent pour votre exonération à vie à l'IRS. Encore une fois, bien que cela soit assez rare, il est important de savoir que vous devez de la paperasse à l'IRS. Si des cadeaux importants à votre famille et/ou à vos amis sont importants pour vous, il peut être utile d'envisager d'étendre les cadeaux aux enfants, petits-enfants ou autres membres de la famille ou amis afin de ne pas dépasser la limite de 15 000 $ par personne et par an, ce qui vous fait économiser d'un peu de complexité de déclaration de revenus.

Comment pouvez-vous éviter l'impôt sur les donations ?

Pratiquement tout le monde peut éviter d'avoir à payer l'impôt sur les donations, mais si vous êtes en mesure de donner beaucoup, voici quelques conseils importants :

• Si vous faites partie d'un couple, n'oubliez pas que vous pouvez donner chacun 15 000 $ par an au même bénéficiaire, soit 30 000 $ à un bénéficiaire sans dépasser l'exemption annuelle. C'est ce qu'on appelle le « fractionnement des dons ». Les couples mariés qui envisagent de le faire doivent quand même produire une déclaration de revenus (même si le don ne sera pas imposable) afin qu'ils puissent déclarer et choisir correctement leur partage de don.

• Répartissez les cadeaux ou trouvez des moyens de payer directement les dépenses médicales ou éducatives, plutôt que de donner des fonds à quelque fin que ce soit.

• Tenez compte dans votre plan successoral du montant que vous avez donné ou prévoyez de donner au cours de votre vie et de ce que vous comptez donner par le biais de votre succession, puisque l'exonération à vie de l'impôt sur les donations inclut également tout ce que vous laisserez dans votre succession après votre décès.

• Discutez avec votre comptable, votre planificateur financier ou votre équipe de gestion de patrimoine de la manière dont vous pouvez répartir vos actifs de manière à ne pas déclencher d'impôt sur les donations. Les avoirs financiers, commerciaux ou immobiliers importants et complexes peuvent générer de grosses factures fiscales sans que quelqu'un vous aide à gérer la logistique.

La bonne nouvelle est que la plupart des gens ne sont pas concernés par l'impôt sur les donations ou les plafonds de l'impôt sur les donations et ne sont pas tenus de divulguer les petits cadeaux à l'IRS.

Cependant, si vous savez que vous faites ce qui pourrait être considéré comme un don important - comme prolonger un prêt sans intérêt ou donner à quelqu'un de l'argent maintenant qu'il utilisera plus tard pour l'université, mais qu'il n'a pas encore dépensé - assurez-vous que vous savoir si cela vous obligera à produire au moins une déclaration de dons.

Points forts

• Les cadeaux offerts aux conjoints citoyens américains, aux organisations politiques à l'usage de l'organisation et pour les dépenses médicales et liées aux frais de scolarité, ainsi que les cadeaux d'une valeur inférieure au montant d'exclusion annuel, sont exclus.

• Le fractionnement des dons et les dons en fiducie sont deux stratégies pour éviter d'encourir l'impôt sur les donations.

• L'IRS permet une exonération fiscale à vie sur les cadeaux, qui est ajustée chaque année pour suivre le rythme de l'inflation.

• L'impôt sur les donations est un impôt fédéral prélevé sur un contribuable qui donne de l'argent ou des biens à quelqu'un d'autre.

• La taxe sur les donations varie de 18% à 40%, selon la taille du don.

FAQ

Combien coûte la taxe sur les donations ?

L'impôt sur les donations est appliqué selon un barème dégressif, en fonction de l'importance du don. Il n'intervient que sur les cadeaux au-delà d'un certain seuil établi par l'IRS. Premièrement, un montant forfaitaire est évalué; une taxe supplémentaire est alors prélevée à un taux variant de 18 % à 40 %.

Combien puis-je offrir à quelqu'un en franchise d'impôt ?

Vous pouvez donner à quelqu'un jusqu'à 15 000 $ pour l'année d'imposition 2021 et 16 000 $ pour l'année d'imposition 2022. Tout ce qui dépasse ces montants rongera votre allocation de don à vie (11,7 millions de dollars en 2021 et 12,06 millions de dollars en 2022), qui, si elle est épuisée, déclenchera l'impôt sur les donations.

Combien puis-je offrir à mon enfant ?

Vous pouvez offrir à votre enfant ou petit-enfant le même montant que vous pouvez offrir à d'autres parents ou amis sans encourir l'impôt sur les donations, à savoir : - 15 000 $ en 2021 et 16 000 $ en 2022 par bénéficiaire - 11,7 millions de dollars en 2021 et 12,06 millions de dollars en 2022 au cours de L'IRS ajuste régulièrement ces plafonds en fonction de l'inflation. Étant donné que les seuils de 15 000 $ et de 16 000 $ s'appliquent à un donateur, un couple marié peut chacun donner ce montant au même enfant, ce qui se traduit par un don annuel de 30 000 $ et 32 000 $, respectivement.

Le destinataire d'un cadeau paie-t-il des impôts ?

La personne qui reçoit un cadeau n'est généralement pas tenue de payer l'impôt sur les donations. Le bénéficiaire peut choisir de le faire, cependant, surtout si le montant mettrait le donateur au-dessus de son exclusion fiscale à vie.