Fractionnement des cadeaux
Qu'est-ce que le fractionnement des cadeaux ?
Le partage des dons permet aux couples mariés de partager la valeur d'un don entre eux pour doubler leur montant annuel d'exclusion fiscale sur les dons. Ceci est généralement effectué lorsqu'une personne qui a reçu une aide sous la forme d'un don financier veut éviter l' impôt sur les donations prélevé par l'IRS.
Comment fonctionne le fractionnement des cadeaux
Les dons en argent ou en biens sont soumis à un impôt sur les donations si le donateur a dépassé l'exonération annuelle ou à vie des dons. Le partage des dons est un moyen facile pour les couples mariés de maximiser leur montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les dons. L'IRS permet aux couples mariés qui déposent ensemble de doubler le montant de leur don grâce au partage des dons. Pour tous les dons dépassant le seuil annuel, le formulaire 709 doit être déposé auprès de l'IRS.
Pour l'année d'imposition 2021, la limite annuelle d'exclusion des dons pour une année civile est de 30 000 $ pour un couple, soit deux fois plus que le seuil de 15 000 $ pour un particulier. Celle-ci passe à 32 000 $ en 2022 pour un couple et à 16 000 $ pour un individu.
Les couples mariés combinent leurs allocations individuelles comme si chacun versait la moitié du montant. Les seuils s'appliquent à chaque personne bénéficiaire d'un cadeau ; ce qui signifie qu'un couple pourrait donner jusqu'à 30 000 $ chacun à n'importe quel nombre de personnes sans conséquences fiscales. Cependant, tout ce qui dépasse les 15 000 $ (par personne) ne serait toujours pas imposable tant qu'il est inférieur au plafond de l'impôt sur les dons à vie de 11,7 millions de dollars en 2021 (augmentant à 12,06 millions de dollars en 2022).
Pour bénéficier du partage des dons aux yeux de l'IRS, les deux époux doivent accepter le don et préciser la situation dans laquelle le don a été donné lors de la déclaration de leurs impôts.
Si vous recevez un cadeau, vous n'êtes généralement pas tenu de le déclarer comme un revenu. Le donateur est responsable du paiement de tout impôt et du dépôt d'une déclaration d' impôt sur les dons.
Considérations particulières
Si un couple a divorcé avant de déposer ses impôts pour l'année où le don a eu lieu, aucun des conjoints ne peut se remarier pour que le partage des dons soit admissible. De plus, aucun des époux ne peut bénéficier de la donation, et celle-ci doit être faite à un tiers.
Comme pour toutes les questions fiscales complexes, il est conseillé de consulter un fiscaliste avant de faire des dons importants.
De plus, les cadeaux de tout montant aux conjoints ou à des organisations politiques et les paiements de frais de scolarité et de frais médicaux au nom d'autrui ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux. Pour les cadeaux utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives, les cadeaux doivent être payés directement à l'hôpital, à l'école ou au fournisseur concerné afin que les limites d'exclusion fiscale ne soient pas applicables.
Exemple de partage de dons
À titre d'exemple, considérons les circonstances de Mallory et River. Leur fille et leur gendre ont récemment appris qu'ils attendaient un deuxième enfant. La maison où ils vivent actuellement est trop petite et ils doivent construire une annexe sur la propriété pour répondre aux besoins de leur famille grandissante. Les McKay sont ravis à l'idée de redevenir grands-parents et sont impatients de contribuer au coût de l'ajout.
Ils s'attendent à ce que la chambre supplémentaire coûte environ 21 000 $. Sachant qu'ils seraient assujettis à des droits de donation sur les fonds s'ils faisaient un chèque de 21 000 $, les McKay décident de partager les dons. Mallory fait un chèque de 10 500 $ et River en fait un autre pour le même montant en 2021.
Cela permet à leur fille et à leur gendre de terminer la rénovation sans avoir à se soucier de contracter un prêt pour le faire, et cela permet aux McKay d'éviter de déposer un formulaire 709 auprès de l'IRS (bien qu'aucun impôt ne soit dû si le est toujours inférieur au montant cumulatif de l'impôt sur les donations de 11,7 millions de dollars).
Considérons maintenant le même exemple, mais au lieu d'un deuxième bébé, les McKay découvrent que leur fille est enceinte de jumeaux. Maintenant, ils devront ajouter deux chambres et une salle de bain à leur maison et le coût sera plus proche de 32 000 $. S'ils partagent à nouveau le don et que cette fois Mallory fait un chèque de 16 000 $ et que River fait un chèque de 16 000 $, ils doivent chacun déposer le formulaire 709 auprès de l'IRS.
Points forts
Les cadeaux de quelque montant que ce soit aux conjoints ou à des organisations politiques ou pour payer les frais de scolarité et les frais médicaux au nom d'autrui ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux.
Pour l'année d'imposition 2021, l'exclusion annuelle des dons est de 30 000 $ pour un couple. Pour 2022, cela passera à 32 000 $.
Le partage des donations permet à un couple marié de donner deux fois plus qu'un particulier sans être soumis à un impôt sur les donations.
FAQ
Quel est le montant d'exclusion annuel pour les cadeaux en 2021 ?
Le montant d'exclusion annuel pour les dons en 2021 est de 15 000 $. Ce montant passe à 16 000 $ en 2022. Tout montant inférieur à ce montant n'est pas soumis à un impôt sur les donations. Les montants supérieurs à ce montant ne sont pas non plus assujettis à l'impôt tant qu'ils sont inférieurs à la limite à vie de 11,7 millions de dollars en 2021 et de 12,06 millions de dollars en 2022.
Qu'est-ce qui est considéré comme un cadeau ?
La plupart des articles, tels que l'argent, l'immobilier et les actifs, seraient considérés comme un cadeau. Les seuls articles qui ne sont pas considérés comme des cadeaux sont ceux qui sont utilisés à des fins éducatives ou médicales ainsi que les cadeaux faits à des organisations politiques.
Quels sont les moyens d'éviter un impôt sur les donations ?
L'un des moyens par lesquels un particulier peut éviter un impôt sur les donations est d'étaler le don sur plusieurs années. Cela permet à un individu de rester dans la limite de l'impôt sur les donations. Le cadeau peut être fourni pour des frais d'éducation ou médicaux, remis directement à l'établissement d'enseignement ou médical. Cela éviterait l'impôt sur les donations. Les couples mariés peuvent également partager les dons, ce qui augmente le montant qui peut être donné sans encourir l'impôt sur les donations.
