Primes nettes souscrites
Que sont les primes nettes souscrites ?
Les primes nettes souscrites correspondent à la somme des primes souscrites par une compagnie d'assurance au cours d'une période donnée, moins les primes cédées aux compagnies de réassurance, plus toute réassurance prise en charge. Les primes nettes souscrites représentent la part des primes que l'entreprise peut conserver pour assumer le risque.
Comprendre les primes nettes souscrites
L'examen des variations des primes nettes souscrites d'une année à l'autre est un moyen d'évaluer la santé d'une compagnie d'assurance. La santé d'une compagnie d'assurance dépend des types de polices et des risques associés à ces polices. Une augmentation des primes nettes souscrites représente une augmentation des nouvelles polices d'assurance souscrites, tandis qu'une diminution indique moins de polices souscrites. Les diminutions des primes nettes souscrites peuvent être le résultat de l'entrée de concurrents sur le marché et de la prise de parts de marché,. ou cela peut être dû au fait que les primes ne sont pas compétitives avec ce que d'autres sociétés proposent. Les entreprises qui proposent des polices à un plus grand nombre de personnes peuvent réduire les risques de refus.
Les compagnies d'assurance peuvent recevoir des primes en un seul paiement initial, mais elles peuvent également proposer des plans de versement aux assurés. Les plans de versement fournissent à la compagnie d'assurance des primes au cours de l'année, qui sont comptabilisées différemment lors de la détermination du montant des revenus que la compagnie d'assurance génère.
Au fur et à mesure que les titulaires de police utilisant des plans de versement effectuent des paiements, une entreprise les catégorise comme des primes nettes acquises. Lors de la détermination de l'obligation fiscale d'une compagnie d'assurance sur les primes, un État peut autoriser des remises pour les primes cédées aux compagnies de réassurance ou pour les primes dues mais non encore reçues.
L'ajustement des passifs associés aux primes non acquises au cours d'une année est appelé primes nettes non acquises. Il s'agit d'un passif, car si la police est annulée plus tôt, l'assureur doit rembourser une partie de la prime initiale. Si une entreprise est en mesure de souscrire plus de primes au cours de l'année, ses primes souscrites dépasseront ses primes acquises.
Le calcul de la prime nette
Puisque le calcul de la prime nette ne tient pas compte des dépenses, les entreprises doivent déterminer le nombre de dépenses qui peuvent être ajoutées sans causer de perte. Les types de dépenses qu'une entreprise doit prendre en compte comprennent les commissions versées aux agents qui vendent les polices, les frais juridiques associés aux règlements, les salaires, les taxes, les frais de bureau et les autres frais généraux. Les commissions varient généralement en fonction de la prime de la police, tandis que les frais généraux et juridiques peuvent ne pas être liés à la prime.
La différence calculée entre la prime nette et la prime brute est égale à la valeur actualisée attendue des chargements de dépenses (le montant inclus dans la prime facturée pour les frais administratifs) moins la valeur actualisée attendue des dépenses futures. Ainsi, la valeur brute d'une police sera inférieure à sa valeur nette lorsque la valeur des dépenses futures est inférieure à la valeur actuelle de ces chargements de dépenses.
Points forts
Le calcul de la prime nette doit tenir compte d'une estimation des dépenses futures et l'inclure dans les primes facturées aux clients.
Les primes nettes émises sont la somme des primes émises, moins les primes cédées aux sociétés de réassurance, plus toute réassurance prise en charge.
Lors du calcul des primes nettes, une compagnie d'assurance doit tenir compte de la différence entre les primes acquises et non acquises.
Le montant des primes nettes émises éclaire le volume d'affaires réalisé par une compagnie d'assurance au cours d'une période donnée.
