Prime gagnée

Qu'est-ce qu'une prime acquise ?

Le terme prime acquise fait référence à la prime perçue par une compagnie d' assurance pour la partie d'une police qui a expiré. C'est ce que l'assuré a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d'assurance était en vigueur, mais a expiré depuis. Étant donné que la compagnie d'assurance couvre le risque pendant cette période, elle considère les primes associées qu'elle prélève de l'assuré comme non acquises. Une fois le temps écoulé, il peut alors l'enregistrer comme gagné ou comme profit.

Comprendre les primes acquises

Une prime d'assurance gagnée est couramment utilisée dans le secteur de l'assurance. Étant donné que les assurés paient les primes à l'avance, les assureurs ne considèrent pas immédiatement les primes payées pour un contrat d'assurance comme un revenu. Alors que le preneur d'assurance remplit son obligation financière et reçoit les prestations, l'obligation d'un assureur commence lorsqu'il reçoit la prime.

Lorsque la prime est payée, elle est considérée comme une prime non acquise et non comme un profit. C'est parce que, comme mentionné ci-dessus, la compagnie d'assurance a toujours une obligation à remplir. L'assureur peut changer le statut de la prime de non acquise à acquise uniquement lorsque la totalité de la prime est considérée comme un profit.

La prime acquise pour une police d'assurance d'une année complète, payée d'avance et en vigueur pendant 90 jours, serait pour ces 90 jours.

Supposons que la compagnie d'assurance enregistre la prime comme un revenu et que la période ne soit pas écoulée. Mais l'assuré dépose une réclamation pendant cette période. La compagnie d'assurance devra concilier ses livres pour dénouer la transaction répertoriant la prime comme un gain. Il est donc plus logique de ne pas l'enregistrer comme un revenu dans le cas où une réclamation est déposée.

Considérations particulières

Il existe deux manières différentes de calculer les primes acquises : la méthode comptable et la méthode d'exposition.

La méthode comptable est la plus couramment utilisée. Cette méthode est celle utilisée pour afficher les primes acquises sur la majorité des comptes de résultat des sociétés d'assurance. Le calcul utilisé dans cette méthode consiste à diviser la prime totale par 365 et à multiplier le résultat par le nombre de jours écoulés. Par exemple, un assureur qui reçoit une prime de 1 000 $ sur une police en vigueur depuis 100 jours aurait une prime acquise de 273,97 $ (1 000 $ ÷ 365 x 100).

La méthode d'exposition ne tient pas compte de la date à laquelle une prime est comptabilisée. Au lieu de cela, il examine comment les primes sont exposées aux pertes sur une période donnée. Il s'agit d'une méthode compliquée qui implique l'examen de la partie de la prime non acquise exposée à la perte au cours de la période calculée. La méthode d'exposition implique l'examen de différents scénarios de risque à l'aide de données historiques qui peuvent se produire sur une période de temps (des scénarios à haut risque aux scénarios à faible risque) et applique l'exposition résultante aux primes acquises.

Primes acquises ou non acquises

Alors que les primes acquises font référence à toutes les primes payées à l'avance qui sont acquises et appartiennent à l'assureur, les primes non acquises sont différentes. Il s'agit de primes perçues à l'avance par les compagnies d'assurance qui sont tenues de les restituer aux assurés en cas de résiliation de la couverture avant la fin de la période couverte par la prime.

Supposons, par exemple, que vous souscriviez une police d'assurance automobile et que vous remboursiez par anticipation pour une durée de six mois. Si vous avez un accident de voiture et que vous totalisez votre véhicule au cours du deuxième mois de la police, la compagnie d'assurance conserve les primes payées pour les deux premiers mois. Ce sont les primes acquises de l'entreprise. Mais les quatre mois de primes restants sont restitués à l'assuré. Parce qu'elles ne sont pas utilisées, elles sont appelées primes non acquises. De même, si un titulaire de police paie 200 $ par mois pour une police d'assurance de 12 mois et décide de mettre fin à la couverture après trois mois, la compagnie d'assurance conserve 600 $ en primes acquises et rembourse 1 800 $ au preneur d'assurance en tant que primes non acquises.

Points forts

• Les primes acquises peuvent être calculées en utilisant la méthode comptable et la méthode d'exposition.

• Les compagnies d'assurance peuvent enregistrer les primes acquises en tant que revenus après l'expiration de la période de couverture de la prime.

• Une prime acquise est la prime utilisée pour la période pendant laquelle la police d'assurance était en vigueur.