Prime nette
Qu'est-ce que Net Premium ?
La prime nette, un terme comptable du secteur de l'assurance, est calculée comme la valeur actualisée (VA) attendue des prestations d'une police d'assurance, moins la VA attendue des primes futures. Le calcul de la prime nette ne tient pas compte des dépenses futures liées au maintien de la police d'assurance.
Les primes nettes, ainsi que les primes brutes, aident une compagnie d'assurance à déterminer combien elle doit en impôts d'État.
La prime nette expliquée
une police d' assurance diffère de la valeur brute des primes de la police, qui tient compte des dépenses futures. La différence calculée entre la prime nette et la prime brute est égale à la VA attendue des chargements de dépenses, moins la VA attendue des dépenses futures. Ainsi, la valeur brute d'une police sera inférieure à sa valeur nette lorsque la valeur des dépenses futures est inférieure à la VA de ces chargements de dépenses.
Les lois fiscales de certains États peuvent autoriser les compagnies d'assurance à réduire leur prime brute en comptabilisant les dépenses et les primes non acquises.
Lois fiscales sur les primes nettes
Étant donné que le calcul de la prime nette ne tient pas compte des dépenses, les entreprises doivent déterminer le montant des dépenses qu'elles peuvent ajouter sans causer de perte. Les types de dépenses qu'une entreprise doit comptabiliser comprennent les commissions versées aux agents qui vendent les polices, les frais juridiques associés aux règlements, les salaires, les taxes, les frais de bureau et les autres frais généraux.
Les commissions varient généralement en fonction de la prime de la police, mais les frais généraux et juridiques peuvent ne pas être liés à la prime.
Estimation des dépenses rajoutées admissibles
Pour estimer les dépenses autorisées, une entreprise peut ajouter un montant fixe de dépenses à la prime nette (appelée charge forfaitaire), ajouter un pourcentage de la prime ou ajouter une combinaison d'un montant fixe et d'un pourcentage de la prime.
Lorsque l'on compare des polices avec des primes nettes différentes, l'ajout d'un montant fixe entraînera la même proportion de dépenses par rapport aux primes tant que les dépenses varient proportionnellement à la prime. La détermination de la méthode à utiliser dépend des frais généraux et juridiques associés à la police, car ils se rapportent aux commissions sur la prime.
La plupart des calculs de police laissent une marge pour les éventualités,. par exemple lorsque l'argent gagné en investissant les primes s'avère inférieur aux prévisions.
Importance de la prime nette
Les primes nettes et les primes brutes sont utiles pour déterminer combien une compagnie d'assurance doit en impôts. Les services d'assurance de l'État imposent souvent les revenus des compagnies d'assurance. Les lois fiscales, cependant, peuvent permettre aux entreprises de réduire leur prime brute en les comptabilisant dans les dépenses et les primes non acquises.
Par exemple, si l'État de l'Ohio impose une taxe sur les primes brutes souscrites par les compagnies d'assurance de l'Ohio, mais que la taxe ne s'applique pas aux montants déduits pour la réassurance, elle ne s'appliquera pas non plus aux primes brutes non acquises parce que la compagnie d'assurance ou le titulaire de police a annulé une police avant son expiration.
Points forts
La formule pour arriver à la prime nette est la valeur actualisée attendue (PV) des prestations d'une police d'assurance moins la PV attendue des primes futures.
Les lois fiscales de certains États permettent aux compagnies d'assurance de réduire le montant de leur prime brute imposable en rajoutant des dépenses.
La prime nette est un terme comptable de l'industrie de l'assurance.
La prime nette et la prime brute sont utiles pour calculer le montant des taxes d'État qu'une compagnie d'assurance doit payer.
