Prime non gagnée

Que sont les primes non acquises ?

Une prime non acquise est le montant de la prime qui correspond à la période de temps restant sur une police d' assurance. En d'autres termes, il s'agit de la partie de la prime de la police qui n'a pas encore été "gagnée" par la compagnie d'assurance car la police a encore un certain temps avant d'expirer.

Les primes non acquises apparaissent comme un passif au bilan de l'assureur car elles seraient remboursées en cas de résiliation de la police.

Par exemple, à la fin de la première année d'une police d'assurance de cinq ans entièrement prépayée avec des primes d'assurance de 2 000 $ par année, l'assureur a gagné une prime de 2 000 $ et a une prime non acquise de 8 000 $.

Comprendre les primes non acquises

Une prime non acquise est la partie des primes totales d'un assureur qui est perçue à l'avance par une compagnie d'assurance. Les primes non acquises peuvent faire l'objet d'un remboursement si un client met fin à sa couverture avant la fin de la période couverte par la prime. Une prime non acquise peut être remboursée lorsqu'un article assuré est déclaré perte totale et que la couverture n'est plus requise, ou lorsque l'assureur annule la couverture.

Prenons l'exemple d'un client qui a payé une prime d'assurance automobile un an à l'avance et qui subit la destruction complète de son véhicule quatre mois après le début de la période de couverture. La compagnie d'assurance conserve un tiers de la prime annuelle pour la couverture fournie et restitue les deux autres tiers à titre de prime non acquise.

Les dispositions du contrat d'assurance régissent les conditions de prime non acquise. Les dispositions doivent suivre les réglementations liées à la zone où la couverture est offerte. Une formule spécifique de calcul du montant de la prime non acquise peut être exigée.

La prime qu'un preneur paie pour un contrat d'assurance n'est pas immédiatement comptabilisée en résultat par l'assureur. Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas avoir à rembourser les primes non acquises.

Par exemple, si le preneur d'assurance a falsifié des informations sur la demande d'obtention d'une couverture d'assurance, le fournisseur peut ne pas être tenu de rembourser une partie des primes acquises ou non acquises. Les polices décrivent généralement les conditions qui doivent être remplies lors de la demande et de la réception de la partie non acquise d'une prime.

Les assureurs peuvent ne pas avoir à restituer une partie de la prime non acquise lorsqu'un titulaire de police met fin à la couverture sans raison donnée ou pour des raisons telles que l'obtention d'une police similaire auprès d'un autre assureur. Il est préférable que le preneur d'assurance attende la fin de la période de couverture de la dernière prime payée avant de changer de compagnie d'assurance.

Cependant, si l'assuré peut prouver que le fournisseur n'a pas honoré les termes et conditions décrits dans les dispositions de la police, toute partie inutilisée de la prime doit être remboursée.

Prime non acquise par rapport à la prime acquise

Une prime non acquise sur une police d'assurance peut être comparée à une prime acquise. La prime acquise est un montant calculé au prorata des primes payées à l'avance qui a été « acquise » et appartient désormais à l'assureur. Le montant de la prime acquise équivaut à la somme des primes totales perçues par une compagnie d'assurance sur une période de temps.

En d'autres termes, la prime acquise est la partie d'une prime d'assurance payée pendant une partie du temps pendant laquelle la police d'assurance était en vigueur, mais qui est maintenant passée et expirée. Étant donné que la compagnie d'assurance a couvert le risque pendant cette période, elle peut désormais considérer les paiements de primes associés qu'elle a prélevés sur l'assuré comme « gagnés ».

Exemple de prime non acquise

Étant donné que l'annulation d'une police peut signifier l'émission d'un remboursement, les primes non acquises apparaissent comme des passifs au bilan d'une compagnie d'assurance.

Par exemple, une compagnie d'assurance reçoit 600 $ le 27 janvier pour une couverture du 1er février au 31 juillet, mais au 31 janvier, les 600 $ n'ont pas été gagnés. La compagnie d'assurance déclare les 600 $ dans son compte de trésorerie et déclare 600 $ comme passif à court terme dans son compte de revenus de primes non acquises. Au fur et à mesure que l'entreprise gagne la prime, le fournisseur transfère le montant gagné du compte de passif vers un compte de revenus sur son compte de résultat.

Points forts

• La prime non acquise est la partie de la prime de la police qui n'a pas encore été "gagnée" par la compagnie d'assurance parce que la police a encore un certain temps avant d'expirer.

• Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas être tenue de rembourser une prime non acquise.

• Les dispositions du contrat d'assurance régissent les conditions de prime non acquise.