16e amendement

Qu'est-ce que le 16e amendement ?

Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis a été ratifié en 1913 et permet au Congrès de prélever un impôt sur le revenu de toute source sans le répartir entre les États et sans tenir compte du recensement.

Comprendre le 16e amendement

Le texte du 16e amendement est le suivant :

Le Congrès aura le pouvoir d'établir et de percevoir des impôts sur les revenus, quelle qu'en soit la source, sans répartition entre les différents États, et sans égard à aucun recensement ou dénombrement.

Le Congrès a adopté une résolution commune appelant à l'amendement en juillet 1909, et l'Alabama l'a ratifié un mois plus tard. L'amendement est entré en vigueur lorsque les États du Delaware, du Wyoming et du Nouveau-Mexique l'ont ratifié le 3 février 1913.

impôt fédéral permanent sur le revenu a été prélevé en 1913 : le barème comprenait sept tranches, avec des taux allant de 1 %, sur les premiers 20 000 $ de revenu, à 6 % sur les revenus dépassant 500 000 $. Le gouvernement a recueilli un total de 28,3 millions de dollars. (Ces chiffres ne sont pas corrigés de l'inflation.)

1913

L'année où le premier impôt fédéral permanent sur le revenu a été prélevé.

Impôt fédéral sur le revenu avant le 16e amendement

Le Congrès avait imposé des impôts sur le revenu avant la ratification du 16e amendement. La loi sur le revenu de 1862 imposait aux citoyens gagnant plus de 600 $ par an 3 % de leur revenu, tandis que ceux gagnant plus de 10 000 $ payaient 5 %. La taxe a été collectée afin de financer la guerre civile; les taux ont été augmentés en 1864, mais la loi a été autorisée à expirer en 1872. Pour la plupart, cependant, le gouvernement fédéral a tiré la majeure partie de ses revenus des taxes d'accise et des tarifs avant 1913.

Le Congrès a tenté d'imposer un autre impôt national sur le revenu, de 2% sur les revenus supérieurs à 4 000 $, en 1894. L'impôt a été contesté devant les tribunaux par un résident du Massachusetts nommé Charles Pollock, et la Cour suprême a statué en sa faveur dans ** Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.** en 1895, annulant la taxe.

La justification de la décision provient de l'article I, section 2, clause 3 de la Constitution :

Les représentants et les impôts directs seront répartis entre les divers États qui peuvent être compris dans cette Union, selon leurs nombres respectifs ...

En droit constitutionnel américain, un « impôt direct » est un impôt sur la propriété « en raison de sa propriété ».

Dans Pollock, la Cour suprême a statué que cette description s'appliquait au revenu des 10 actions du demandeur de Farmers' Loan & Trust Co., et par extension à tous les intérêts, dividendes et loyers tirés de la propriété. (La Cour n'a pas statué que le revenu du travail était un impôt direct, de sorte qu'il aurait pu, en théorie, être soumis à des impôts fédéraux sur le revenu non répartis.) Afin de prélever un impôt direct, le Congrès aurait dû le répartir entre les États, attribuant à chacun un montant à lever en fonction, par exemple, de sa représentation à la Chambre des représentants.

Le 16e amendement a supprimé cette exigence. Le changement a été soutenu principalement par les États du Sud et de l'Ouest, où les tarifs qui étaient à l'époque la principale source de revenus du gouvernement fédéral ont exacerbé une augmentation déjà abrupte du coût de la vie.

FAQ sur la définition du 16e amendement

Que dit le 16e amendement ?

Le texte du 16e amendement stipule que "Le Congrès aura le pouvoir de poser et de percevoir des impôts sur les revenus,. quelle qu'en soit la source, sans répartition entre les différents États et sans égard à aucun recensement ou dénombrement."

Qu'est-ce que le 16e amendement a accompli ?

Le 16e amendement a permis au Congrès d'adopter le premier impôt sur le revenu à l'échelle nationale, qui est maintenant la plus grande source de revenus du gouvernement fédéral. Avant ce point, la plupart des revenus fédéraux provenaient des tarifs.

Selon le 16e amendement, quelle est la définition du revenu ?

Le 16e amendement fait référence aux "revenus de toute source dérivée", permettant une interprétation large de la signification de "revenu". Dans des affaires ultérieures, la Cour suprême a précisé que le revenu signifiait « gain tiré du capital, du travail ou des deux combinés », y compris « profit tiré de la vente ou de la conversion d'immobilisations ».

Le 16e amendement a-t-il vraiment été adopté ?

La Chambre des représentants a adopté le 16e amendement le 12 juillet 1909, après un débat de cinq heures, selon la Chambre des représentants des États-Unis, avec un vote de 318 pour et 14 contre. Le Sénat a approuvé la résolution par un vote de 77-0. Cependant, l'amendement n'a été ratifié par le nombre requis d'États que quatre ans plus tard, en 1913.

Points forts

• Avant le 16e amendement, la constitution exigeait que les impôts directs soient proportionnels à la population de chaque État. La plupart des revenus fédéraux provenaient des tarifs et des taxes d'accise.

• Le changement a été généralement soutenu par les États du Sud et de l'Ouest.

• Le premier impôt national sur le revenu a été promulgué en 1894, mais a été invalidé par la Cour suprême dans l'affaire Pollock c. Farmers' Loan & Trust Co. (1895). Le 16e amendement a été adopté en réponse à cette affaire judiciaire.

• Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis a été ratifié en 1913 et permet au Congrès de prélever un impôt sur le revenu de toute source.

• L'impôt sur le revenu est maintenant la principale source de revenus du gouvernement fédéral.