S Corporation (S Corp)

Qu'est-ce qu'une société S ?

Une société S est un moyen de former une entreprise afin qu'elle paie moins d'impôts que les autres types de sociétés. Cela se fait en laissant les actionnaires déposer leurs impôts en utilisant les revenus et les pertes de la société comme les leurs. Une société S doit déposer en tant que telle auprès de l'IRS, mais toutes les entreprises ne sont pas éligibles et celles qui le font doivent respecter certaines règles.

Définition plus approfondie

Selon la définition du sous-chapitre S du code des impôts de l'Internal Revenue Service (IRS), une société S est une entité commerciale qui a choisi de transmettre ses revenus, pertes, crédits et déductions à ses actionnaires pour qu'ils les incluent sur leurs formulaires fiscaux. Au lieu de payer des impôts fédéraux sur le revenu, les actionnaires déclarent les revenus et les pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles et sont évalués à leurs taux d'imposition sur le revenu. Le principal avantage de devenir une société S est d'éviter la double imposition, c'est-à-dire lorsque les sociétés ordinaires sont imposées au niveau de l'entreprise, puis les actionnaires sont imposés au niveau individuel.

Une organisation ne peut devenir une société S que si tous ses actionnaires signent et soumettent une copie du formulaire 2553, Choix par une petite entreprise, à l'IRS. Il doit répondre aux critères suivants :

Il s'agit d'une société nationale, menant des affaires dans son pays d'origine.
Il n'a pas plus de 100 actionnaires.
Tous ses actionnaires répondent aux critères d'éligibilité à l'IRS.
Il n'a qu'une seule catégorie d'actions, ce qui signifie généralement que toutes les actions confèrent des droits identiques.
Il ne s'agit pas d'une banque, d'une compagnie d'assurance ou d'une société nationale de vente internationale.

Bien qu'il puisse être complexe et fastidieux de mettre en place et de maintenir le statut de société S d'une entreprise, les économies d'impôt substantielles peuvent l'emporter sur le processus opérationnel. La US Small Business Association souligne que les sociétés S "exigent des réunions programmées des administrateurs et des actionnaires, des procès-verbaux de ces réunions, l'adoption et la mise à jour des statuts, des transferts d'actions et la tenue de registres".

Parce qu'il n'est pas possible d'avoir plus de 100 actionnaires, chacun doit avoir droit à des dividendes identiques. En raison de cette restriction, les revenus et les pertes sont régis par l'actionnariat et il n'est pas facile d'ajuster la distribution à des actionnaires spécifiques. En outre, le code des impôts de l'IRS précise que les actionnaires doivent se verser une «compensation raisonnable», ou juste valeur marchande, car il peut imposer des revenus supplémentaires des sociétés en tant que dépenses salariales.

Exemple de société S

George tient un petit stand de bananes à Newport Beach. Son avocat fiscaliste l'informe que lui et ses actionnaires peuvent économiser beaucoup d'argent sur leurs impôts en se présentant comme une société S. George dépose le formulaire 2553 avant la date limite de l'IRS et se qualifie pour le statut de société S. Malgré la tenue stricte des registres, les actionnaires de la société de George sont plus heureux que jamais.

Points forts

Une société S ou S corp, également connue sous le nom de sous-chapitre S, est un type de structure commerciale légale commune aux petites entreprises. Une société à responsabilité limitée (LLC) en est une autre.
Les actionnaires de la société S doivent être des particuliers, des fiducies et des successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d'impôt. Les LLC ne sont pas soumises aux mêmes règles de l'IRS régissant le nombre et le type de membres, qui sont généralement des propriétaires uniques ou de petits groupes de professionnels.
Les S corps et les LLC sont des entités intermédiaires, ce qui signifie qu'elles ne paient pas d'impôts sur les sociétés, et toutes deux offrent une protection de responsabilité limitée à leurs propriétaires/mandants. Cependant, les LLC sont plus flexibles.
Les exigences d'une S corp donnent à une société de 100 actionnaires ou moins le bénéfice de la constitution tout en étant imposée comme un partenariat.

FAQ

Comment fonctionne une S Corp ?

À bien des égards, une S corp fonctionne comme n'importe quelle société. Opérant en vertu des statuts de société de son État d'origine, il établit un conseil d'administration et des dirigeants d'entreprise, des règlements et une structure de gestion. Elle émet des actions de la société. Ses propriétaires ne peuvent être tenus personnellement ou financièrement responsables des réclamations des créanciers ou contre la société. Les corps S se distinguent par le fait qu'ils ne sont pas imposés au niveau fédéral sur la plupart des bénéfices qu'ils génèrent et distribuent, laissant plus d'argent à passer aux actionnaires (qui paient des impôts sur les fonds, à leurs taux de revenu ordinaire). Les fonds doivent être alloués strictement en fonction de la participation des actionnaires ou de leur nombre d'actions. Les corps S doivent limiter leur nombre d'actionnaires à 100 ou moins, et ceux-ci doivent tous être des particuliers, des organisations à but non lucratif ou des fiducies. Ces actionnaires, ainsi que la société elle-même, doivent être basés aux États-Unis. Au moment des impôts, le corps S doit distribuer le formulaire Schedule K-1 aux actionnaires, indiquant leurs bénéfices ou pertes annuels de la société, et déposer le formulaire 1120-S auprès du IRS.

Pourquoi choisiriez-vous une S Corporation ?

Les sociétés S peuvent être le meilleur des deux mondes pour une petite entreprise, combinant les avantages des sociétés avec les avantages fiscaux des partenariats. Plus précisément, les sociétés S offrent la protection à responsabilité limitée de la structure de l'entreprise, ce qui signifie que les actifs personnels d'un propriétaire ne sont pas accessibles par des créanciers commerciaux ou des actions en justice contre l'entreprise. Mais, comme les sociétés de personnes, elles ne paient pas d'impôt sur les bénéfices et les revenus qu'elles génèrent. Ils peuvent également aider les propriétaires à éviter l'impôt sur le travail indépendant, si leur rémunération est structurée sous forme de salaire ou de dividende en actions.

Quelle est la différence entre une S Corp et une C Corp ?

Une différence clé entre les corps S et les corps C peut être exprimée en un mot : les impôts. En un mot, les corps C les paient et les corps S ne le font pas (pour la plupart). Les corps C paient des impôts sur les sociétés sur leurs revenus, de la même manière que les particuliers paient des impôts sur le revenu. (Aux États-Unis, les sociétés sont actuellement imposées à un taux forfaitaire de 21%.) Tous les dividendes ou autres bénéfices sont ensuite distribués aux actionnaires avec des fonds après impôt. Les corps S, en revanche, sont exonérés de l'impôt fédéral sur la plupart des revenus - il existe quelques exceptions sur certains gains en capital et revenus passifs - afin qu'ils puissent distribuer plus de gains aux actionnaires. En échange de cet avantage fiscal, les corps S font face à certains IRS- restrictions obligatoires. Eux et leurs actionnaires doivent être basés dans le pays. Ils ne peuvent pas avoir plus de 100 actionnaires, dont les rangs sont limités aux particuliers, aux organisations à but non lucratif, aux fiducies et aux successions - pas d'investisseurs institutionnels, en d'autres termes. Et ils ne peuvent émettre qu'une seule classe de stock. Les corps C n'ont à se conformer à aucune de ces restrictions. Généralement (mais pas toujours), une S corp est plus petite qu'une C corp.

Que représente S Corporation ?

Une société S est nommée pour le sous-chapitre S du chapitre 1 de l'Internal Revenue Code. Il a choisi d'être imposé en vertu de cette disposition du code IRS. Les corps S sont également connus sous le nom de sous-chapitres S.

Quel est le meilleur, une LLC ou S Corp ?

Le choix d'une LLC ou d'une S corp dépend de la taille et de la nature de l'entreprise et de ses aspirations à la croissance. Une LLC a tendance à être préférable pour les propriétaires uniques ou les entreprises avec seulement quelques partenaires, en raison de sa flexibilité et de sa facilité d'établissement. Si une entreprise est plus grande – ou aspire à l'être – alors une S corp pourrait mieux fonctionner. Les corps S ont plus d'options de financement : contrairement aux SARL, ils sont autorisés à offrir des participations aux investisseurs en échange de capital, par exemple. Et si leurs opérations sont complexes, elles gagneraient à établir les structures formelles, les procédures de conformité et les autres protocoles exigés des entreprises.