가구주(HOH)

가장(HOH)이란?

납세자는 미혼이고 자격을 갖춘 사람을 부양하고 주거하는 데 드는 비용의 절반 이상을 지불하는 경우 가구주(HOH)로서 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. HOH로 분류할 수 있는 납세자는 독신 또는 기혼 신고를 별도로 제출하는 납세자보다 더 높은 표준 공제 와 더 낮은 세율을 받습니다.

가장 이해하기 (HOH)

세대주는 특정 자격 기준을 충족하는 납세자가 이용할 수 있는 신고 상태 입니다. 그들은 별도의 개별 세금 신고서를 제출해야 하고, 미혼으로 간주 되며, 자녀 또는 부모와 같은 적격 피부양자 가 있어야 합니다. 또한, HOH는 유자격 개인을 부양하는 비용의 절반 이상과 해당 개인의 1차 주택 유지 비용의 절반 이상을 지불해야 합니다.

IRS는 간행물 501의 표 4에서 자격을 갖춘 사람을 구성하는 항목에 대한 분석을 제공합니다.

미혼

미혼으로 간주되려면 HOH가 독신이거나 이혼했거나 미혼으로 간주되어야 합니다. 예를 들어, 기혼 납세자는 과세 연도 의 마지막 6개월 동안 배우자와 동거하지 않은 경우 미혼으로 간주됩니다 . 또한 상태는 HOH가 다음 두 가지 요구 사항 중 하나를 충족해야 합니다.

• HOH는 거주 외국인 으로 취급하지 않기로 선택한 비거주 외국인 과 결혼했습니다.

• HOH는 과세연도 말일까지 이혼 또는 별거 유지 법령에 따라 법적으로 분리됩니다.

기혼 납세자는 과세 연도의 마지막 6개월 동안 배우자와 동거하지 않은 경우 미혼으로 간주됩니다.

자격을 갖춘 사람을 재정적으로 지원

HOH는 자격을 갖춘 사람의 부양비 및 주거 비용의 절반 이상을 지불해야 합니다. HOH는 또한 자격이 되는 사람이 반년 이상 동안 거주하는 주택을 유지하는 데 드는 임대료 또는 모기지,. 공과금, 수리, 보험 , 세금 및 기타 비용의 절반 이상을 지불해야 합니다. 적격자가 납세자의 부모이고 주택이 해당 부모의 재산이 아닌 경우 주택은 납세자의 자신의 주택이어야 합니다.

자격을 갖춘 사람이 다른 주소에 사는 부모인 경우에도 가장으로 신고할 수 있습니다. 단, 가족이 귀하에게 부양되어 있고 귀하가 집을 유지하는 비용의 절반 이상을 귀하가 부담해야 합니다.

개인 면세 정지

2017년 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)의 제정으로 인해 2025년까지 개인 면제 가 중단되었습니다. 예전에는 HOH 신고자가 자격을 갖춘 사람에 대해 면제 를 청구할 수 있어야 했습니다 . 납세자는 이혼 절차나 법적 별거 계약에서 비양육 부모에게 면제를 해제하고 HOH로 신고할 수 있는 자격을 유지할 수 있습니다.

가구주(HOH) 신고의 예

HOH로 신고하면 납세자에게 상당한 비용 절감 효과를 제공할 수 있습니다. 아래에서는 다양한 신고 상태를 사용하여 소득이 $70,000인 개인의 세금 부담을 비교합니다.

HOH vs. 독신 또는 기혼 별도 신고

2021년 세금 보고서 의 경우 HOH는 $18,800의 표준 공제를 적용하여 $70,000의 과세 소득을 $51,200로 줄였습니다. 이 금액에서 $14,200는 10%로, $37,000는 12%로 과세되어 총 세금 청구액은 $1,420 + $4,440 = $5,860이 됩니다.

이에 비해 독신 또는 기혼 신고로 별도로 신고하는 납세자 는 $12,550의 표준 공제를 받을 자격이 있어 과세 소득을 $70,000에서 $57,450로 줄입니다. 그 $57,450 중 $9,950는 10%, $30,574는 12%, 나머지 $16,926은 22%로 과세되어 총 세금 청구액은 $995 + $3,668.88 + $3,723.72 = $8,387.60입니다.

따라서 HOH로 신고하면 이 가상 납세자 $2,527.60를 절약할 수 있습니다.

2022년 과세 연도의 경우, 소득 한도가 인플레이션 에 따라 조정되고 표준 공제액이 HOH의 경우 $600에서 $19,400로, 단일 신고자의 경우 $400에서 $12,950로 증가함에 따라 이러한 절감액은 더욱 증가할 것입니다.

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출처: 국세청

하이라이트

• 자격을 갖춘 사람은 일반적으로 HOH의 자녀 또는 부모여야 합니다.

• 가구주(HOH) 세금 신고 자격을 갖추려면 별도의 개인 세금 신고서를 제출해야 하고 미혼으로 간주되며 적격한 자녀 또는 피부양자가 있어야 합니다.

• HOH는 자격을 갖춘 사람의 지원 및 주거 비용의 절반 이상을 지불해야 합니다.

자주하는 질문

독신으로 제출하는 것이 더 낫습니까? 아니면 가구주로 제출하는 것이 더 낫습니까?

세금 목적상 가장이 가장 좋습니다. 세대주 신고자는 1인 신고자보다 세율이 낮고 표준 공제액이 높습니다.

가장의 표준공제란?

2021년 과세연도에 세대주의 비과세 소득 부분은 $18,800입니다. 2022년 과세 연도에는 해당 임계값이 $19,400로 증가합니다.

누가 가장의 자격이 됩니까?

세대주로서 세금을 신고하려면 미혼으로 간주되어야 하고, 가구 비용의 절반 이상을 지불해야 하며, 자격을 갖춘 부양가족이 반년 이상 함께 거주하거나 주거비의 절반을 부담하는 부모가 있어야 합니다.