Chef de ménage (HOH)
Qu'est-ce qu'un chef de ménage ?
Les contribuables peuvent déposer des déclarations de revenus en tant que chef de ménage (HOH) s'ils ne sont pas mariés et paient plus de la moitié du coût de l'entretien et du logement d'une personne éligible. Les contribuables éligibles pour se classer comme HOH bénéficient de déductions forfaitaires plus élevées et de taux d'imposition inférieurs à ceux des contribuables qui déposent une déclaration en tant que célibataire ou marié séparément.
Comprendre le chef de ménage (HOH)
Chef de famille est un statut de déclaration disponible pour les contribuables qui satisfont à certains seuils de qualification. Ils doivent produire des déclarations de revenus individuelles distinctes, être considérés comme célibataires et avoir une personne à charge admissible,. comme un enfant ou un parent. En outre, le HOH doit payer plus de la moitié des frais d'entretien de la personne admissible et plus de la moitié des frais d'entretien de la résidence principale de cette personne admissible.
L'IRS fournit une ventilation de ce qui constitue une personne qualifiée dans le tableau 4 de la publication 501.
Célibataire
Pour être considéré comme célibataire, le HOH doit être célibataire, divorcé ou considéré comme célibataire. Par exemple, les contribuables mariés seraient considérés comme célibataires s'ils n'ont pas vécu avec leur conjoint au cours des six derniers mois de l' année d'imposition. Le statut exige en outre que le HOH réponde à l'une de ces deux exigences :
Le HOH est marié à un étranger non résident qu'il choisit de ne pas traiter comme un étranger résident.
Le HOH est légalement séparé en vertu d'un divorce ou d'un jugement d'entretien séparé au dernier jour de l'année d'imposition.
Les contribuables mariés sont considérés comme célibataires s'ils n'ont pas vécu avec leur conjoint pendant les six derniers mois de l'année d'imposition.
Soutenir financièrement une personne éligible
Un HOH doit payer plus de la moitié du coût des frais de soutien et de logement d'une personne admissible. Le HOH doit également payer plus de la moitié du loyer ou de l' hypothèque,. des services publics, des réparations, des assurances,. des taxes et des autres frais d'entretien de la maison où la personne éligible vit pendant plus de la moitié de l'année. La maison doit être la maison du contribuable à moins que la personne admissible soit le parent du contribuable et que la maison soit la propriété de ce parent.
Si la personne éligible est un parent habitant à une autre adresse, il est toujours possible de se déclarer chef de famille, à condition qu'elle soit à votre charge et que vous assumiez plus de la moitié des frais d'entretien de son logement.
Exemption personnelle suspendue
La promulgation de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 (TCJA) a entraîné la suspension de l' exemption personnelle jusqu'en 2025. À l'époque où il y en avait une, les déclarants HOH devaient pouvoir demander une exemption pour leur personne éligible. Les contribuables pourraient accorder leur exonération à un parent non gardien dans le cadre d'une procédure de divorce ou d'un accord de séparation de corps et rester éligibles pour déposer une demande en tant que HOH.
Exemples de dépôt en tant que chef de famille (HOH)
Le dépôt en tant que HOH peut permettre aux contribuables de réaliser des économies importantes. Ci-dessous, nous comparons le fardeau fiscal d'un particulier gagnant 70 000 $ en utilisant les différents statuts de déclaration.
HOH vs célibataire ou marié déclarant séparément
les déclarations de revenus de 2021 , qui sont dues en avril 2022, le HOH a une déduction forfaitaire de 18 800 $, réduisant son revenu imposable de 70 000 $ à 51 200 $. De ce montant, 14 200 $ seront imposés à 10 % et 37 000 $ à 12 %, ce qui porte la facture fiscale totale à 1 420 $ + 4 440 $ = 5 860 $.
En comparaison, un contribuable déclarant en tant que célibataire ou marié déclarant séparément a droit à une déduction forfaitaire de 12 550 $, réduisant son revenu imposable de 70 000 $ à 57 450 $. Sur ces 57 450 $, 9 950 $ seront imposés à 10 %, 30 574 $ à 12 % et les 16 926 $ restants à 22 %, ce qui donne une facture fiscale totale de 995 $ + 3 668,88 $ + 3 723,72 $ = 8 387,60 $.
Ainsi, le dépôt en tant que HOH a permis à ce contribuable hypothétique d'économiser 2 527,60 $.
Pour l'année d'imposition 2022, ces économies augmenteront encore plus à mesure que les plafonds de revenu sont ajustés en fonction de l'inflation et que la déduction forfaitaire augmente de 600 $ pour HOH à 19 400 $, contre 400 $ à 12 950 $ pour les déclarants célibataires.
TTT
Source : Service des impôts
Points forts
La personne éligible doit généralement être un enfant ou un parent du HOH.
Pour être admissible au statut de chef de ménage (HOH), vous devez produire une déclaration de revenus individuelle distincte, être considéré comme célibataire et avoir un enfant ou une personne à charge éligible.
Le HOH doit payer plus de la moitié des frais de soutien et de logement de la personne admissible.
FAQ
Vaut-il mieux déposer en tant que célibataire ou chef de ménage ?
Pour des raisons fiscales, il est préférable d'être chef de ménage. Les déclarants chefs de ménage ont un taux d'imposition inférieur et des déductions forfaitaires plus élevées que les déclarants célibataires.
Qu'est-ce que la déduction forfaitaire pour chef de ménage ?
Au cours de l'année d'imposition 2021, la partie du revenu non assujettie à l'impôt pour les chefs de ménage est de 18 800 $. Au cours de l'année d'imposition 2022, ce seuil passe à 19 400 $.
Qui se qualifie comme chef de ménage ?
Pour déclarer vos impôts en tant que chef de ménage, vous devez être considéré comme célibataire, payer au moins la moitié des dépenses du ménage et avoir soit une personne à charge qualifiée vivant avec vous plus de la moitié de l'année, soit un parent dont vous assumez la moitié des frais de logement.
