Haushaltsvorstand (HOH)
Was ist der Haushaltsvorstand (HOH)?
Steuerzahler können Steuererklärungen als Haushaltsvorstand (HOH) einreichen, wenn sie unverheiratet sind und mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt und die Unterbringung einer berechtigten Person tragen. Steuerzahler, die berechtigt sind, sich selbst als HOH einzustufen, erhalten höhere Standardabzüge und niedrigere Steuersätze als Steuerzahler, die als alleinstehende oder verheiratete Personen separat einreichen.
Haushaltsvorstand verstehen (HOH)
Haushaltsvorstand ist ein Anmeldestatus,. der Steuerzahlern zur Verfügung steht, die bestimmte qualifizierende Schwellenwerte erfüllen. Sie müssen separate individuelle Steuererklärungen einreichen, gelten als unverheiratet und haben einen qualifizierenden Unterhaltsberechtigten,. z. B. ein Kind oder einen Elternteil. Darüber hinaus muss das HOH mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt der anspruchsberechtigten Person und mehr als die Hälfte der Kosten für die Instandhaltung des Hauptwohnsitzes dieser anspruchsberechtigten Person übernehmen.
Der IRS bietet in Tabelle 4 der Veröffentlichung 501 eine Aufschlüsselung dessen, was eine qualifizierte Person ausmacht.
Unverheiratet
Um als unverheiratet zu gelten, muss der HOH ledig, geschieden oder als unverheiratet angesehen werden. Als unverheiratet gelten beispielsweise verheiratete Steuerpflichtige, die in den letzten sechs Monaten des Steuerjahres nicht mit ihrem Ehepartner zusammengelebt haben. Der Status erfordert ferner, dass der HOH eine dieser beiden Anforderungen erfüllt:
Der HOH ist mit einem gebietsfremden Ausländer verheiratet, den er nicht als ansässigen Ausländer behandelt.
Der HOH wird am letzten Tag des Steuerjahres aufgrund einer Scheidung oder eines separaten Unterhaltserlasses rechtlich getrennt.
Verheiratete Steuerpflichtige gelten als unverheiratet, wenn sie die letzten sechs Monate des Steuerjahres nicht mit ihrem Ehepartner zusammengelebt haben.
Eine berechtigte Person finanziell unterstützen
Ein HOH muss für mehr als die Hälfte der Kosten für Unterhalt und Wohnen einer berechtigten Person aufkommen. Das HOH muss auch mehr als die Hälfte der Miete oder Hypothek,. Nebenkosten, Reparaturen, Versicherungen,. Steuern und andere Kosten für die Instandhaltung des Hauses zahlen, in dem die anspruchsberechtigte Person mehr als die Hälfte des Jahres lebt. Die Wohnung muss die eigene Wohnung des Steuerzahlers sein, es sei denn, die berechtigte Person ist ein Elternteil des Steuerzahlers und die Wohnung ist Eigentum dieses Elternteils.
Wenn die anspruchsberechtigte Person ein Elternteil ist, der an einer anderen Adresse wohnt, ist es immer noch möglich, den Haushaltsvorstand zu stellen – vorausgesetzt, er ist von Ihnen abhängig und Sie tragen mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt seines Haushalts.
Personenfreistellung ausgesetzt
Die Verabschiedung des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes von 2017 (TCJA) führte zur Aussetzung der persönlichen Befreiung bis 2025. Damals, als es eine gab, mussten HOH-Anmelder in der Lage sein, eine Befreiung für ihre berechtigte Person zu beantragen. Steuerzahler könnten ihre Befreiung in einem Scheidungsverfahren oder einer gesetzlichen Trennungsvereinbarung an einen nicht sorgeberechtigten Elternteil weitergeben und weiterhin als HOH antragsberechtigt bleiben.
Beispiele für die Einreichung als Haushaltsvorstand (HOH)
Die Einreichung als HOH kann den Steuerzahlern erhebliche Einsparungen bringen. Im Folgenden vergleichen wir die Steuerbelastung für eine Person, die 70.000 US-Dollar verdient, unter Verwendung der verschiedenen Anmeldestatus.
HOH vs. Single oder verheiratete Anmeldung getrennt
Steuererklärungen für 2021 , die im April 2022 fällig sind, hat das HOH einen Standardabzug von 18.800 US-Dollar, was sein zu versteuerndes Einkommen von 70.000 US-Dollar auf 51.200 US-Dollar reduziert. Von diesem Betrag werden 14.200 $ mit 10 % und 37.000 $ mit 12 % besteuert, was die Gesamtsteuerrechnung auf 1.420 $ + 4.440 $ = 5.860 $ bringt.
Im Vergleich dazu qualifiziert sich ein Steuerzahler, der als Alleinstehender oder Verheirateter separat anmeldet, für einen Standardabzug von 12.550 $, wodurch sein zu versteuerndes Einkommen von 70.000 $ auf 57.450 $ reduziert wird. Von diesen 57.450 $ werden 9.950 $ mit 10 %, 30.574 $ mit 12 % und die restlichen 16.926 $ mit 22 % besteuert, was zu einer Gesamtsteuerrechnung von 995 $ + 3.668,88 $ + 3.723,72 $ = 8.387,60 $ führt.
Somit sparte die Anmeldung als HOH diesem hypothetischen Steuerzahler 2.527,60 $.
Für das Steuerjahr 2022 werden diese Einsparungen noch weiter steigen, da die Einkommensgrenzen an die Inflation angepasst werden und der Standardabzug für HOH um 600 USD auf 19.400 USD steigt, gegenüber 400 USD auf 12.950 USD für Einzelanmelder.
TTT
Quelle: Finanzamt
Höhepunkte
Die anspruchsberechtigte Person muss grundsätzlich entweder ein Kind oder ein Elternteil der HOH sein.
Um sich für den Status des Haushaltsvorstands (HOH) zu qualifizieren, müssen Sie eine separate individuelle Steuererklärung einreichen, als unverheiratet gelten und ein qualifiziertes Kind oder einen unterhaltsberechtigten Angehörigen haben.
Das HOH muss mehr als die Hälfte der Unterhalts- und Wohnkosten der anspruchsberechtigten Person übernehmen.
FAQ
Ist es besser, sich als Single oder Haushaltsvorstand zu melden?
Aus steuerlichen Gründen ist es besser, Haushaltsvorstand zu sein. Haushaltsvorstände haben einen niedrigeren Steuersatz und höhere Regelabzüge als Alleinstehende.
Was ist der Standardabzug für den Haushaltsvorstand?
Im Steuerjahr 2021 beträgt der nicht steuerpflichtige Einkommensanteil für Haushaltsvorstände 18.800 US-Dollar. Im Steuerjahr 2022 erhöht sich dieser Schwellenwert auf 19.400 USD.
Wer qualifiziert sich als Haushaltsvorstand?
Um als Haushaltsvorstand steuerlich geltend gemacht zu werden, müssen Sie als unverheiratet gelten, mindestens die Hälfte der Haushaltskosten tragen und entweder mehr als die Hälfte des Jahres einen qualifizierten unterhaltsberechtigten Lebensunterhalt bei sich haben oder einen Elternteil haben, für den Sie die Hälfte der Wohnkosten tragen.
