면제

면제란 무엇입니까?

면제는 소득세 대상 소득 금액을 줄입니다. 국세청 (IRS) 에서 허용하는 다양한 면제가 있습니다 . 이전에는 가장 일반적인 두 가지 유형이 개인 및 피부양자 면제였습니다. 그러나 2017년 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)로 인한 변경으로 개인 공제는 2025년 말까지 사라졌습니다. 다른 유형과 함께 부양가족 공제가 계속 존재합니다.

면제의 작동 원리

세금 감면 및 고용법 이전에는 개인 면제가 있었습니다. 세금 공제 를 항목화 하지 않은 사람들이 표준 공제 에 추가하여 청구할 수 있습니다 . 대신, 이제 TCJA와 함께 통과된 더 높은 표준 공제가 하나 있습니다. 면제가 TCJA 이전에 연간 세금 계산에 더 큰 차이를 만드는 데 사용되었지만 과세 소득을 줄임으로써 세금 상황을 크게 바꿀 수 있습니다.

개인 면제

개인 면제는 2017년 개혁으로 폐지되었지만, 언급한 바와 같이 본질적으로 부부와 개인 모두에 대해 더 높은 표준 공제로 대체되었습니다. 2021년 과세 연도의 표준 공제액은 독신으로 신고하는 경우 $12,550, 가장의 경우 $18,800, 부부 공동 신고 의 경우 $25,100입니다. 2022년 과세연도에는 표준 공제액이 독신일 경우 $12,950, 가장의 경우 $19,400, 부부 공동 납세자의 경우 $25,900로 증가합니다. 이러한 변경 사항은 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)의 많은 부분 중 하나였습니다.

2017 보고 연도를 통해 개인 납세자는 각 납세자, 배우자 및 부양 자녀에 대해 $4,050를 청구할 수 있었습니다. 예를 들어 이전에는 세 가지 허용 면제가 있는 납세자가 총 과세 소득 에서 $12,150를 공제할 수 있었습니다 . 그러나 그 사람이 특정 기준을 초과하여 소득이 있었다면 면제 금액이 단계적으로 폐지되어 결국 제거되었을 것입니다.

납세자는 그 사람이 다른 사람의 소득세 신고서에 부양가족으로 청구되지 않은 경우에만 개인 면제를 청구할 수 있었습니다. 이 규칙은 의도적으로 공제 와 별도로 면제를 설정 합니다. 예를 들어, 부모가 소득세 신고서에 부양가족으로 청구하는 직업을 가진 대학생을 가정해 보겠습니다. 다른 사람이 학생을 피부양자로 청구했기 때문에 학생은 개인 공제를 청구할 수 없었지만 표준 공제는 계속 청구할 수 있었습니다.

대부분의 경우 납세자는 배우자가 다른 사람의 세금 신고서에 부양 가족으로 청구되지 않는 한 배우자에 대한 개인 공제도 청구할 수 있습니다.

###부양가족 면제

많은 경우에 부양가족은 가장 일반적으로 납세자의 미성년 자녀를 포함합니다. 그러나 납세자는 다른 피부양자에 대해서도 면제를 청구할 수 있습니다. IRS는 누가 피부양자로 간주되는지 결정하기 위한 리트머스 테스트를 가지고 있지만 대부분의 경우 부양을 위해 납세자에게 의존하는 납세자(부모, 자녀, 형제, 자매, 숙모 또는 삼촌)의 친척으로 정의됩니다. .

자녀 세금 공제 는 세금 감면 및 고용법에 따라 이전에 부양 가족당 $1,000에서 자녀당 최대 $2,000로 두 배로 늘었습니다. 가족이 실제로 받을 수 있는 크레딧에 영향을 미치는 특정 소득 기준이 존재합니다.

2021년 과세 연도에 아동 세금 공제액이 6~17세 아동의 경우 $3,000, 6세 미만 아동의 경우 $3,600로 인상되었습니다. 소득에 따라 부분 환불이 아닌 전액 환불이 가능하며 소득이 $75,000 이상인 독신자와 소득이 $150,000 이상인 부부의 경우 크레딧이 단계적으로 중단됩니다. 2022년에 증가된 공제를 연장하는 법안이 통과되지 않았으므로 공제액은 $2,000로 돌아가고 2022년 과세 연도에 대해 연간 기준으로 부분적으로 환불됩니다.

기타 면제 유형

위의 사항 외에도 면제는 다음을 포함하여 다양한 형태로 제공될 수 있습니다.

원천징수 면제

고용주는 직원에게 소득세를 원천징수하여 IRS에 납부합니다. 단, 납세의무 가 없는 사람은 원천징수 면제를 신청할 수 있습니다. 이것은 단순히 고용주가 개인의 급여에서 Me dicare 및 사회 보장 세금 을 원천 징수하지만 소득세는 원천 징수하지 않음을 의미합니다.

###소득세 면제

특정 종류의 소득은 세금이 면제됩니다. 면세 소득 에는 지방 공채 소득과 2021년 $15,000 미만 및 2022년 $16,000 미만의 선물이 포함됩니다. 적격 의료 비용으로 사용되는 건강 저축 계좌(HSA) 의 모든 분배에도 과세되지 않습니다.

W-4 양식 을 통해 직원은 직원의 결혼 여부, 면제 및 피부양자 수 등에 따라 급여에서 원천징수할 세금을 고용주에게 알릴 수 있습니다. 직원이 새 직장을 시작할 때마다 고용주가 세무 당국에 송금할 금액을 추정하는 데 도움이 되는 W-4를 작성해야 합니다.

##하이라이트

• 2025년 말까지 개인 공제가 폐지되고 더 높은 표준 공제로 대체되었습니다.

• 지방채 등의 특정 소득은 면세 소득으로 간주됩니다.

• 기타 다양한 면제가 있으며 다양한 형태로 제공될 수 있습니다.

• 면제는 그렇지 않으면 과세될 소득 금액을 줄입니다.

##자주하는 질문

표준 공제액은 얼마입니까?

2021년 과세 연도의 표준 공제액은 독신으로 신고하는 경우 $12,550이고 기혼이고 공동으로 신고하는 경우에는 $25,100입니다. 2022년에는 독신으로 신고하는 경우 $12,950, 기혼 납세자가 공동으로 신고하는 경우 $25,900로 인상됩니다.

면세 소득 유형은 무엇입니까?

지방채 수입은 세금이 면제됩니다. 건강 저축 계좌(HSA)의 분배금은 적격 의료 비용으로 사용되는 경우 면제됩니다. Roth 401(k) 플랜 및 Roth IRA 의 적격 분배 도 면세입니다.

유자격 피부양자란 무엇입니까?

피부양자는 재정 지원을 위해 다른 사람에게 의존하는 사람이며 일반적으로 자녀 또는 기타 친척이 포함됩니다. IRS는 누가 피부양자 자격이 있는지 결정합니다. 한 명의 납세자만이 소득세 신고서에 지정된 피부양자를 청구할 수 있습니다.