Husholdningsoverhode (HOH)

Hva er overhode for husholdningen (HOH)?

Skattebetalere kan levere selvangivelse som husholdningsoverhode (HOH) hvis de er ugifte og betaler mer enn halvparten av kostnadene for å forsørge og huse en kvalifisert person. Skattebetalere som er kvalifisert til å klassifisere seg selv som en HOH, får høyere standardfradrag og lavere skattesatser enn skattebetalere som melder inn som singel eller gift innlevering separat.

Forstå overhodet for husholdningen (HOH)

Husholdningsoverhode er en innleveringsstatus som er tilgjengelig for skattebetalere som oppfyller visse kvalifiserende terskler. De må sende inn separate individuelle selvangivelser, anses som ugifte og ha en kvalifiserende forsørger,. for eksempel et barn eller en forelder. Videre må HOH betale mer enn halvparten av kostnadene for å forsørge den kvalifiserte personen og mer enn halvparten av kostnadene for å opprettholde den kvalifiserte personens primære hjem.

IRS gir en oversikt over hva som utgjør en kvalifisert person i tabell 4 i publikasjon 501.

Ugift

For å bli betraktet som ugift, må HOH være singel, skilt eller betraktet som ugift. For eksempel vil gifte skattytere anses som ugifte dersom de ikke bodde sammen med ektefellen i løpet av de siste seks månedene av skatteåret. Statusen krever videre at HOH oppfyller ett av disse to kravene:

HOH er gift med en ikke- bosatt romvesen som de velger å ikke behandle som en bosatt romvesen.
HOH er juridisk separert i henhold til en skilsmisse eller separat underholdsvedtak innen den siste dagen i skatteåret.

Gift skattytere regnes som ugift dersom de ikke har bodd sammen med ektefellen de siste seks månedene av skatteåret.

Støtt en kvalifisert person økonomisk

En HOH må betale for mer enn halvparten av kostnadene for en kvalifisert persons støtte og boligkostnader. HOH må også betale mer enn halvparten av husleien eller boliglånet,. verktøy, reparasjoner, forsikringer,. skatter og andre kostnader for å vedlikeholde hjemmet der den kvalifiserte personen bor i mer enn halvparten av året. Boligen skal være skattyters egen bolig med mindre den kvalifiserte personen er skattyters forelder og boligen er denne forelderens eiendom.

Hvis den kvalifiserte personen er en forelder som bor på en annen adresse, er det fortsatt mulig å melde seg som husholdningsoverhode – forutsatt at de er avhengig av deg og du dekker mer enn halvparten av kostnadene ved å vedlikeholde hjemmet deres.

Personlig fritak suspendert

Vedtakelsen av Tax Cuts and Jobs Act of 2017 (TCJA) resulterte i suspensjon av det personlige fritaket til 2025. Da det fantes en, måtte HOH-filer kunne kreve fritak for sin kvalifiserte person. Skattebetalere kan frigi fritaket til en ikke-forvarende forelder i en skilsmissesak eller en separasjonsavtale og forbli kvalifisert til å registrere seg som en HOH.

Eksempler på innlevering som leder av husholdningen (HOH)

Innlevering som HOH kan gi betydelige besparelser for skattebetalerne. Nedenfor sammenligner vi skattebyrden for en person som tjener $70 000 ved å bruke de forskjellige arkivstatusene.

HOH vs. single eller gift innlevering separat

selvangivelser for 2021 , som forfaller april 2022, har HOH et standardfradrag på $18 800, noe som reduserer deres skattepliktige inntekt på $70 000 til $51 200. Fra dette beløpet vil $14 200 bli beskattet med 10 % og $37 000 med 12 %, noe som bringer den totale skatteregningen til $1,420 + $4,440 = $5,860.

Til sammenligning kvalifiserer en skattyter som melder seg som singel eller gift inn separat for et standardfradrag på $12.550, noe som reduserer deres skattepliktige inntekt fra $70.000 til $57.450. Av disse $57.450 vil $9.950 bli skattlagt med 10 %, $30.574 med 12%, og de resterende $16.926 med 22%, noe som resulterer i en total skatteregning på $995 + $3.668.88 + $3.723.72 = $8.387.

Dermed sparte innlevering som en HOH denne hypotetiske skattebetaleren $2 527,60.

For skatteåret 2022 vil disse besparelsene øke enda mer ettersom inntektsgrensene justeres for inflasjon,. og standardfradraget øker $600 for HOH til $19.400, mot $400 til $12.950 for enslige filer.

TTT

Kilde: Internal Revenue Service

Høydepunkter

Den kvalifiserte personen må generelt være enten et barn eller forelder til HOH.
For å kvalifisere for skatteregistreringsstatus (HOH), må du sende inn en egen individuell selvangivelse, betraktes som ugift og ha et kvalifiserende barn eller forsørget.
HOH må betale for mer enn halvparten av den kvalifiserte personens støtte- og boligkostnader.

FAQ

Er det bedre å melde seg som singel eller husholdningsoverhode?

Av skattemessige hensyn er det bedre å være overhode i husholdningen. Husstandsledere har lavere skattesats og høyere standardfradrag enn enslige filer.

Hva er standardfradraget for overhode?

I skatteåret 2021 er andelen av inntekten som ikke er skattepliktig for husholdningsoverhoder $18 800. I skatteåret 2022 øker denne terskelen til $19 400.

Hvem kvalifiserer som husholdningsoverhode?

For å inngi skatt som husholdningsoverhode må du regnes som ugift, betale minst halvparten av husholdningsutgiftene og ha enten en kvalifisert forsørger som bor hos deg mer enn halve året eller en forelder som du dekker halvparten av boligkostnadene for.