Investeringsrentekostnader
Hva er investeringsrentekostnader?
En investeringsrentekostnad er ethvert rentebeløp som betales på låneprovenyet som brukes til å kjøpe investeringer eller verdipapirer. Investeringsrentekostnader inkluderer marginrenter som brukes til å utnytte verdipapirer på en meglerkonto og renter på et lån som brukes til å kjøpe eiendom holdt for investering. En investeringsrentekostnad er fradragsberettiget under visse omstendigheter.
Forstå investeringsrentekostnader
En investeringsrentekostnad fradragsberettiget er begrenset til mengden av investeringsinntekter som mottas, for eksempel utbytte og renter. Hvis en investering holdes for både forretningsmessig og personlig vinning, må alle mottatte inntekter fordeles forholdsmessig mellom dem. Rentekostnader for personlig investering rapporteres på skjema A på 1040.
Et vanlig eksempel på denne typen utgifter er bruk av inntekter fra et marginlån, tatt opp med et meglerhus, for å kjøpe aksjer.
Spesielle hensyn
Et sentralt aspekt ved investeringsrentekostnadene er eiendommen holdt for investering, som inntektene fra lånet ble brukt til å kjøpe. I følge skatteloven inkluderer dette eiendom som gir gevinst eller tap. I tillegg til renter og utbytte kan dette også omfatte royalties som ikke stammer fra ordinær handel eller virksomhet.
Det er en rekke begrensninger på fradrag som kan kreves på investeringsrenteutgifter. Fradraget kan ikke kreves dersom inntektene fra lånet gikk til en eiendom som genererer ikke-skattepliktig inntekt, for eksempel skattefrie obligasjoner. Fradraget på investeringsrenter kan heller ikke være større enn investeringsinntekten som ble opptjent det året. Det er mulig for en slik overskytende å overføres til neste års skatteregistrering.
Investeringen kan ikke ha blitt gjort mot en såkalt passiv venture - for eksempel hvis en skattyter tok opp et lån for å investere i en virksomhet de eier, men de tar ikke en aktiv, vesentlig rolle i å administrere den virksomheten.
Rentene på det lånet vil ikke kvalifisere som en investeringsrentekostnad. På samme måte, hvis lånet ble satt til å anskaffe en utleieeiendom, kunne ikke denne egenandelen kreves mot rentene betalt på det lånet. I henhold til skatteloven anses det å leie et hus eller en annen eiendom vanligvis som en passiv aktivitet; rentekostnaden for en slik investering vil ikke kvalifisere for en slik egenandel.
Det kan imidlertid være mulig å kreve en investeringsrentekostnad dersom en skattyter tok opp et lån mot egenkapitalen i boligen, og deretter brukte disse inntektene til investering i aksjer.
Høydepunkter
En investeringsrentekostnad er renter som belastes for et lån knyttet til en investering, for eksempel marginlånsrenter eller renter på en investeringseiendom.
Investeringsrentekostnader er fradragsberettiget i noen tilfeller, men ikke når de brukes til passive virksomheter, for eksempel å investere i en virksomhet som skattyter eier, men ikke aktivt forvalter.
– Dersom det investeres for både personlig og forretningsmessig vinning, skal inntekter og utgifter fordeles forholdsmessig.
