Kvalifisert utbytte

Hva er et kvalifisert utbytte?

Et kvalifisert utbytte er et utbytte som faller inn under gevinstskattesatser som er lavere enn inntektsskattesatsene på ukvalifisert eller ordinært utbytte. Skattesatsene for ordinært utbytte (vanligvis de som utbetales fra de fleste vanlige eller foretrukne aksjer) er de samme som standard føderale inntektsskattesatser, som varierer fra 10 % til 37 % for skatteårene 2021 og 2022.

Til sammenligning beskattes kvalifisert utbytte som kapitalgevinster med satser på 20 %, 15 % eller 0 %, avhengig av skatteklassen. På grunn av dette avviket i rate, kan forskjellen mellom ordinært kontra kvalifisert utbytte være betydelig når det er på tide å betale skatt.

Forstå kvalifiserte utbytter

Vanlig utbytte er klassifisert som enten kvalifisert eller ordinært, hver med ulike skatteimplikasjoner som påvirker en investors nettoavkastning. Skattesatsen på kvalifisert utbytte for investorer som har alminnelig inntekt beskattet med 10 % eller 12 % er 0 %. De som betaler inntektsskatt på mer enn 12 % og opptil 35 % (for alminnelige inntekter på opptil $445 850) har en skattesats på 15 % på kvalifisert utbytte. Skattesatsen på kvalifisert utbytte er begrenset til 20 %, som er for personer i skatteklassene på 35 % eller 37 % og med alminnelig inntekt på over 445 850 USD. Disse skattesatsene på langsiktige kapitalgevinster er gjeldende gjennom kalenderåret 2021. Vær også oppmerksom på at det er en ekstra 3,8 % netto investeringsinntektsskatt (NIIT) som gjelder for enkeltpersoner med endret justert bruttoinntekt som overstiger $200 000 eller $250 000 for gifte skattebetalere som innleverer sin skatt i fellesskap.

Kvalifisert utbytte er oppført i boks 1b på IRS Form 1099-DIV,. et skatteskjema sendt til investorer som mottar utdelinger i løpet av kalenderåret fra alle typer investeringer. Boks 1a på skjemaet er reservert for ordinært utbytte, som er den vanligste typen utbytte som betales til investorer fra et aksjeselskap eller aksjefond, ifølge IRS.

For å kvalifisere for de maksimale skattesatsene på 0 %, 15 % eller 20 % som gjelder for langsiktige kapitalgevinster, må kvalifisert utbytte oppfylle følgende krav, som beskrevet av Internal Revenue Service ( IRS ):

Utbyttet må ha blitt utbetalt av et amerikansk selskap eller et kvalifisert utenlandsk selskap.
Utbyttet er ikke oppført hos IRS som de som ikke kvalifiserer.
Påkrevd utbytteholdperiode er oppfylt.

Vanlig vs. kvalifisert utbytte

Kvalifiserte og ukvalifiserte (ordinære) utbytter kan ha forskjeller som ser ut til å være små, men de har en betydelig innvirkning på samlet avkastning. Samlet sett kan de fleste regelmessige utbytter utdelt av selskaper i USA klassifiseres som kvalifisert.

Den største forskjellen mellom kvalifisert og ukvalifisert utbytte, så langt som deres innvirkning på skattetidspunktet er satsen som disse utbyttene beskattes med. Ukvalifisert utbytte beskattes med en persons normale inntektsskattesats, i motsetning til den foretrukne satsen for kvalifisert utbytte som oppført ovenfor. Dette betyr at enkeltpersoner som okkuperer en hvilken som helst skatteklasse vil se en forskjell i skattesatsene avhengig av om de har kvalifisert eller ordinært utbytte.

Krav til kvalifisert utbytte

Kvalifiserte utenlandske selskaper

Et utenlandsk selskap kvalifiserer for den spesielle skattebehandlingen hvis det oppfyller en av følgende tre betingelser: selskapet er innlemmet i en amerikansk besittelse, selskapet er kvalifisert for fordelene med en omfattende inntekt skatteavtale med USA, eller aksjen er lett omsettelig på et etablert verdipapirmarked i USA. Et utenlandsk selskap er ikke kvalifisert hvis det anses som et passivt utenlandsk investeringsselskap.

Utbytte som ikke kvalifiserer

Noen utbytter er automatisk unntatt fra vederlag som kvalifisert utbytte. Disse inkluderer utbytte betalt av eiendomsinvesteringsfond (REITs), master limited partnerships (MLPs), de på ansattes aksjeopsjoner og de på skattefrie selskaper. Utbytte betalt fra pengemarkedskontoer,. for eksempel innskudd i sparebanker, kredittforeninger eller andre finansinstitusjoner, kvalifiserer ikke og skal rapporteres som renteinntekter.

Spesielle engangsutbytte er også ukvalifisert. Til slutt må kvalifisert utbytte komme fra aksjer som ikke er knyttet til sikring, for eksempel de som brukes til shortsalg, puts og kjøpsopsjoner. Ovennevnte investeringer og utdelinger er underlagt ordinær skattesats.

Holdeperioden

IRS krever at investorer holder aksjer i en minimumsperiode for å dra nytte av den lavere skattesatsen på kvalifisert utbytte. Vanlige aksjeinvestorer må holde aksjene i mer enn 60 dager i løpet av 121-dagers perioden som starter 60 dager før ex-dividend datoen, eller datoen etter at utbyttet er utbetalt og hvoretter eventuelle nye kjøpere vil være kvalifisert til å motta fremtidig utbytte. For foretrukne aksjer er beholdningsperioden mer enn 90 dager i løpet av en 181-dagers periode som starter 90 dager før datoen for eks-utbytte.

For verdipapirfond er kravene til holdeperiode noe annerledes. I dette tilfellet må et verdipapirfond ha holdt verdipapiret usikret i minst 61 dager av perioden på 121 dager som begynte minst 60 dager før verdipapirets eks-utbyttedato. Investorer må også ha hatt gjeldende andel av aksjefondet i samme periode.

Eksempel

Fordi kravene til holdeperiode kan være vanskelig å vurdere, bør du vurdere følgende hypotetiske eksempel:

En investor mottar utbytte som kvalifisert fra aksjer i aksjefond X. Denne investor kjøpte 1000 aksjer i fond X 1. mai for det aktuelle skatteåret. Den investoren solgte deretter 100 av disse aksjene 1. juni, men fortsatte å eie de (usikrede) 900 gjenværende aksjene. Eks-utbyttedatoen for det aktuelle fondet var 15. mai.

Innenfor vinduet på 121 dager hadde investoren 100 aksjer i 31 dager (fra 1. mai til 1. juni) og de resterende 900 aksjene i minst 61 dager (fra 1. mai til 1. juli). Dette betyr at utbytteinntektene opptjent fra de 900 aksjene holdt i minst 61 dager vil bli ansett som kvalifisert utbytteinntekt, mens inntekten opptjent fra de 100 aksjene holdt i bare 31 dager vil være ukvalifisert utbytteinntekt. Investoren kan deretter bruke det kvalifiserte utbyttet per aksjekurs for å beregne det faktiske beløpet av kvalifisert utbytte for skatterapporteringsformål.

Hva det betyr for investorer

For de fleste hverdagsinvestorer er spørsmålet om et utbytte vil være kvalifisert eller ikke et ikke-spørsmål. Grunnen til dette er at de fleste vanlige utbytter fra amerikanske selskaper anses som kvalifisert. Ikke desto mindre, spesielt for de investorene som fokuserer på utenlandske selskaper, REIT-er, MLP-er og andre typer investeringsbiler som er angitt ovenfor, kan forskjellen mellom kvalifisering og alternativet være betydelig når det er på tide å beregne skatter.

På den annen side er det ikke mye en investor kan gjøre for å ha betydning for hvorvidt utbytte vil anses som kvalifisert eller ikke. Den viktigste handlingen en investor kan ta er å holde aksjer i minimumsperioden som angitt av aksjetypen som beskrevet ovenfor.

Høydepunkter

Kvalifisert utbytte må oppfylle spesielle krav satt av IRS.
Maksimal skattesats for kvalifisert utbytte er 20 %; for ordinært utbytte for kalenderårene 2021 og 2022 er det 37 %.
Et kvalifisert utbytte beskattes med kapitalgevinstskattesatsen, mens ordinært utbytte beskattes med standard føderale inntektsskattesatser.

FAQ

Hva er kravene for at et utbytte skal anses som kvalifisert?

Aksjene som utbetaler utbytte må holdes i minst 60 dager innen en 121-dagers periode som begynner 60 dager før ex-dividend datoen, som er den første datoen etter erklæringen av et utbytte som eieren ikke har rett til å neste utbytteutbetaling. Antall dager inkluderer dagen mottakeren solgte aksjen, men ikke dagen han kjøpte den, og han kan ikke telle dager hvor "risikoen for tap ble redusert", i henhold til IRS-reglene.

Hvordan vet jeg om utbyttet jeg har mottatt er kvalifisert eller ikke?

Megleren din vil bryte ut de kvalifiserte og ordinære utbyttene som utbetales til deg og rapporteres i separate bokser på IRS-skjemaet 1099-DIV som megleren din sender til deg hvert skatteår. Ordinært utbytte rapporteres i boks 1a, og kvalifisert utbytte i boks 1b.

Hvorfor beskattes kvalifisert utbytte gunstigere enn ordinært utbytte?

Kvalifisert utbytte beskattes med samme sats som langsiktig kapitalgevinst, lavere enn ordinært utbytte, som beskattes som alminnelig inntekt. Dette ble gjort for å oppmuntre selskaper til å belønne sine langsiktige aksjonærer med høyere utbytte og stimulerer også investorer til å holde aksjene sine lenger for å samle inn disse utbyttebetalingene.