ulga podatkowa

Co to jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa to kwota, którą podatnicy mogą odjąć bezpośrednio od należnych podatków. W przeciwieństwie do odliczeń, które obniżają wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu,. ulgi podatkowe zmniejszają faktyczną kwotę należnego podatku. Wartość ulgi podatkowej zależy od charakteru ulgi; niektóre rodzaje ulg podatkowych są przyznawane osobom fizycznym lub firmom w określonych lokalizacjach, klasyfikacjach lub branżach.

Zrozumienie ulg podatkowych

Rządy federalne i stanowe mogą przyznawać ulgi podatkowe w celu promowania określonych zachowań, które przynoszą korzyści gospodarce, środowisku lub cokolwiek innego, co rząd uzna za ważne. Na przykład dostępna jest ulga podatkowa, która nagradza ludzi za instalowanie paneli słonecznych do użytku domowego. Inne ulgi podatkowe pomagają zrekompensować koszty opieki nad dziećmi i osobami niesamodzielnymi, edukacji i adopcji.

Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż ulgi podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe,. dzieje się to tylko w ramach krańcowej stawki podatkowej danej osoby. Na przykład osoba w przedziale podatkowym 22% zaoszczędziłaby 0,22 USD na każdym odliczonym krańcowym dolarze podatkowym. Jednak kredyt zmniejszy zobowiązanie podatkowe o pełny 1 USD.

Rodzaje ulg podatkowych

Istnieją trzy kategorie ulg podatkowych: bezzwrotne, zwrotne i częściowo podlegające zwrotowi.

Bezzwrotne ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe bezzwrotne to pozycje odliczane bezpośrednio od zobowiązania podatkowego do momentu, gdy należny podatek wyniesie 0 USD. Każda kwota większa niż należny podatek, skutkująca zwrotem dla podatnika, nie jest wypłacana – stąd nazwa „bezzwrotna”. Pozostała część bezzwrotnej ulgi podatkowej, której nie można wykorzystać, zostaje w efekcie utracona.

Ulgi podatkowe bezzwrotne obowiązują tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu zeznania i nie mogą być przenoszone na kolejne lata. Z tego powodu bezzwrotne ulgi podatkowe mogą mieć negatywny wpływ na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są oni w stanie wykorzystać całej kwoty ulgi.

Od roku podatkowego 2021 konkretne przykłady bezzwrotnych ulg podatkowych obejmują kredyt adopcyjny, kredyt edukacyjny, kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami na utrzymaniu , kredyt na składki emerytalne, ulgę podatkową na dzieci oraz kredyt na odsetki od kredytu hipotecznego, który ma pomóc osobom o niższych dochody pozwalają na posiadanie domu.

Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi

Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi są najbardziej korzystne, ponieważ są wypłacane w całości. Oznacza to, że podatnikowi – niezależnie od dochodu czy zobowiązania podatkowego – przysługuje cała kwota kredytu. Jeżeli ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zmniejszy zobowiązanie podatkowe do wartości poniżej 0 USD, podatnikowi należy się zwrot.

Od roku podatkowego 2021 prawdopodobnie najpopularniejszą ulgą podatkową podlegającą zwrotowi jest ulga na podatek dochodowy (EITC). EITC jest przeznaczony dla podatników o niskich do średnich dochodach, którzy uzyskują dochód przez pracodawcę lub pracując na własny rachunek i spełniają określone kryteria oparte na dochodach i liczbie członków rodziny.

Inne ulgi podatkowe podlegające zwrotowi obejmują ulgę podatkową na składki, która pomaga osobom i rodzinom pokryć koszty składek na ubezpieczenie zdrowotne zakupione za pośrednictwem rynku ubezpieczeń zdrowotnych.

Ulgi podatkowe podlegające częściowemu zwrotowi

Niektóre ulgi podatkowe podlegają tylko częściowemu zwrotowi.

Jednym z przykładów jest American Opportunity Tax Credit (AOTC) dla uczniów szkół policealnych. Jeśli podatnik zmniejszy swoje zobowiązanie podatkowe do 0 USD przed wykorzystaniem całej części odliczenia podatkowego w wysokości 2500 USD, pozostała część może zostać potraktowana jako kredyt podlegający zwrotowi aż do 40% pozostałego kredytu lub 1000 USD.

Innym przykładem była ulga podatkowa na dzieci,. która stała się zwrotna (do 1400 USD na kwalifikujące się dziecko) w 2018 r., W wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA). Jeśli podatnik miał wystarczająco duże zobowiązanie podatkowe, pełna kwota ulgi podatkowej na dziecko wynosiła 2000 USD. Jednak do 1400 dolarów podlegało zwrotowi, nawet jeśli było to więcej niż należny podatnik. Ważne: W latach podatkowych 2020 i 2021 kredyt ten wzrósł i został w pełni zwrócony w ramach amerykańskiego planu ratunkowego (patrz poniżej).

Płatności stymulacyjne 2020 i 2021

W 2020 r. w wyniku pandemii koronawirusa i ustawy stymulacyjnej Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) podatnicy otrzymali do 1200 USD na osobę dorosłą i 500 USD na dziecko w formie czeku stymulacyjnego lub wpłaty bezpośredniej. Wypłata stymulacji stanowiła zaliczkę na poczet ulgi podatkowej podlegającej zwrotowi na rok podatkowy 2020; otrzymana kwota nie stanowiła dochodu podlegającego opodatkowaniu w 2020 r. ani w żadnym przyszłym roku.

To samo dotyczy drugiego czeku stymulacyjnego na 600 USD zatwierdzonego w grudniu. 27, 2020, który zapewnił 600 USD dla kwalifikujących się osób (1 200 USD dla kwalifikujących się par) i 600 USD dla kwalifikujących się dzieci. Zwrotna ulga podatkowa dla obu czeków została wycofana przy skorygowanym dochodzie brutto (AGI) w wysokości 75 000 do 99 000 USD dla osób samotnych (lub 150 000 do 198 000 USD dla współpodatników), według stawki 5% za dolara.

Wreszcie rabat zwrotny nie podlega opodatkowaniu. Nie będzie dodawał do dochodu podlegającego opodatkowaniu w 2020 r. (ani w żadnym przyszłym roku). Wszystko to opiera się na fakcie, że ustawa CARES nie zawiera mechanizmu „clawback”, za pomocą którego rząd może odzyskać fundusze, które zostały legalnie przedłużone. To samo dotyczy ustawy o skonsolidowanych środkach, która obejmuje nowe finansowanie stymulacyjne.

Zmiany w amerykańskim planie ratunkowym w 2021 r.

W marcu 2021 r. Kongres uchwalił amerykański plan ratunkowy, który został podpisany przez prezydenta Bidena. Zgodnie z planem kwalifikujące się osoby otrzymywałyby do 1400 USD w postaci czeków stymulacyjnych. Ponadto wprowadzono pewne tymczasowe zmiany w ulgi podatkowej na dzieci dla par małżeńskich składających wspólnie ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto do 150 000 USD, głowy gospodarstwa domowego z MAGI do 112 000 USD lub osoby samotne z MAGI do 75 000 USD:

• Początkowo ograniczona do 2000 USD na kwalifikujące się dziecko pozostające na utrzymaniu, ulga podatkowa na dziecko jest zwiększona do 3000 USD dla dzieci w wieku od 6 do 17 lat (włącznie) oraz 3600 USD dla dzieci poniżej szóstego roku życia.

• Kredyt podlega pełnemu zwrotowi; wcześniej tylko 1400 dolarów podlegało zwrotowi.

• IRS może wydać do połowy kwalifikującego się kredytu gospodarstwa domowego jako zaliczkę wypłaconą między lipcem a grudniem 2021 r., wykorzystując zwroty z 2020 r. (lub 2019 r., jeśli 2020 r. jest niedostępny) w celu określenia kwalifikowalności.

• Ustawa eliminuje wymóg minimalnego dochodu. Wcześniej rodziny zarabiające mniej niż 2500 dolarów rocznie nie mogły się kwalifikować, a kredyty były obliczane na podstawie odległości od tego minimum w wysokości 15 centów na dziecko za każdy dolar dochodu powyżej 2500 dolarów.

Wprowadzono również zmiany w EITC. Początkowo ograniczona do 543 USD dla gospodarstw domowych bezdzietnych, maksymalna ulga podatkowa dla tych samych gospodarstw domowych w 2021 r. wyniesie 1502 USD. Ustawa rozszerza również uprawnienia dla gospodarstw domowych bezdzietnych. Wcześniej o kredyt nie mogły ubiegać się osoby poniżej 25 roku życia i powyżej 65 roku życia. Górny limit został wyeliminowany, a dolny limit obniżony do 19 lat (tj. każdy, kto ukończył 19 lat i nie posiada dziecka, który spełnia wymagania dochodowe, może ubiegać się o EITC).

Zwróć uwagę na kilka wyjątków: Studenci w wieku od 19 do 24 lat z co najmniej połową zajęć w pełnym wymiarze godzin nie kwalifikują się. Byli wychowankowie lub młodzież doświadczająca bezdomności mogą ubiegać się o kredyt jako osoby w wieku 18 lat. Wreszcie, w przypadku pojedynczych filtrów, procent wycofywania zwiększa się do 15,3%, a kwoty wycofywania do 11 610 USD.

Wszystkie powyższe środki (w tym kredyty na opiekę nad dzieckiem i dzieckiem/opieką na utrzymaniu) są tymczasowe. Zostały zatwierdzone dopiero na 2021 rok .

Dwie poniższe zmiany EITC są jednak trwałe:

1. Osoby, które w innym przypadku kwalifikowałyby się do EITC, ale których dzieci nie mają numeru ubezpieczenia społecznego, będą mogły ubiegać się o kredyt w wersji przeznaczonej dla gospodarstw domowych bez dzieci.

2. Limit dochodów z inwestycji na 2021 r. został podniesiony z 3650 USD lub mniej do 10 000 USD lub mniej. Ta kwota 10 000 USD będzie powiązana z inflacją i odpowiednio korygowana co roku w przyszłości.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia podatkowe, ponieważ zmniejszają należny podatek, a nie tylko kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu.

• Ulga podatkowa to kwota, którą podatnicy mogą odjąć, dolar za dolar, od należnych podatków dochodowych.

• Istnieją trzy podstawowe rodzaje ulg podatkowych: bezzwrotne, zwrotne i częściowo podlegające zwrotowi.

• Bezzwrotna ulga podatkowa może zmniejszyć należny podatek do zera, ale nie zapewni zwrotu podatku.

##FAQ

Jakie są trzy rodzaje ulg podatkowych?

Ulgi podatkowe mogą nie podlegać zwrotowi, zwrotowi lub częściowemu zwrotowi. Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi są najbardziej korzystne, ponieważ mogą obniżyć zobowiązanie podatkowe do poniżej 0 USD, w którym to przypadku podatnik otrzyma zwrot.

Ile warta jest ulga podatkowa?

Ulgi podatkowe zmniejszają kwotę należnego podatku, dolar za dolar. Kwota kredytu zależy od rodzaju kredytu, do którego się kwalifikujesz, oraz innych czynników, takich jak status zgłoszenia i dochód.

Jaka jest różnica między ulgą podatkową a odliczeniem podatku?

Ulgi podatkowe bezpośrednio obniżają kwotę należnego podatku, a odliczenia podatkowe obniżają dochód podlegający opodatkowaniu. Na przykład ulga podatkowa w wysokości 1000 USD obniża rachunek podatkowy o te same 1000 USD. Z drugiej strony odliczenie od podatku w wysokości 1000 USD obniża Twój dochód podlegający opodatkowaniu (kwotę dochodu, od którego jesteś należny podatek) o 1000 USD. Tak więc, jeśli mieścisz się w przedziale podatkowym 22%, odliczenie 1000 USD pozwoliłoby Ci zaoszczędzić 220 USD.