Zysk kapitałowy
Co to jest zysk kapitałowy w prostych słowach?
Zysk kapitałowy to dodatnia różnica między tym, za co zakupiono składnik aktywów, a jego aktualną wartością. Innymi słowy, jest to kwota, o jaką wartość aktywów wzrosła od czasu jej nabycia.
Na przykład, jeśli inwestor kupił akcję spółki za 40 dolarów rok temu, ale teraz jest sprzedawany po 55 dolarów, ta różnica 15 dolarów jest zyskiem kapitałowym inwestora. Z drugiej strony, gdyby wartość tej 40 USD inwestycji spadła do 25 USD w ciągu ostatniego roku, inwestor poniósłby stratę kapitałową w wysokości 15 USD.
Akcje nie są jednak jedynymi aktywami, które mogą generować zyski i straty kapitałowe – każdy aktywa, czy to zakupione jako inwestycja (takie jak obligacja skarbowa lub opcja kupna ), czy do użytku osobistego (takie jak dom lub pojazd silnikowy) mogą wzrosnąć lub spadek wartości w czasie, co skutkuje zyskami lub stratami kapitałowymi.
Zysk kapitałowy reprezentuje pozytywną zmianę wartości aktywów w czasie, ale nie jest uważany za dochód ani opodatkowany, dopóki nie zostanie zrealizowany. Jeśli inwestor nadal posiada aktywa, których wartość wzrosła, jego zysk kapitałowy jest uważany za niezrealizowany.
Co to znaczy, gdy realizowany jest zysk kapitałowy?
Zyski kapitałowe są realizowane, gdy są „zablokowane” poprzez sprzedaż składnika aktywów, którego wartość zyskała na wartości od momentu zakupu.
Na przykład, jeśli inwestor z powyższego przykładu sprzedał swój udział, gdy był wart 55 dolarów, zrealizowałby zysk kapitałowy w wysokości 15 dolarów. Z drugiej strony, gdyby nadal trzymali akcje, ich zysk kapitałowy pozostałby niezrealizowany, a wartość akcji nadal by się zmieniała w czasie.
Po zrealizowaniu zysk kapitałowy staje się formą dochodu iz tego powodu podlega opodatkowaniu.
Jak obliczane są zrealizowane zyski kapitałowe?
Aby obliczyć zrealizowany zysk kapitałowy z aktywa, po prostu odejmij jego cenę zakupu od kwoty, za którą został sprzedany.
Formuła zrealizowanego zysku kapitałowego
RCG = Cena sprzedaży – Cena zakupu
Jak opodatkowane są zyski kapitałowe?
Jak wspomniano powyżej, raz zrealizowane zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu. Stawka, według której są one opodatkowane, zależy od dwóch rzeczy – jak długo dane aktywa były utrzymywane przed sprzedażą oraz ile dochodu podlegającego opodatkowaniu osiągnęła w danym roku osoba, która je sprzedała.
Krótkoterminowe zyski kapitałowe
Jeżeli składnik aktywów jest przechowywany krócej niż jeden rok przed sprzedażą, uzyskany zysk (lub stratę) kapitałową uznaje się za krótkoterminowy. Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według tej samej stawki, co normalny dochód. W roku podatkowym 2022 stawki podatku dochodowego wahają się od 10% do 37% w zależności od przedziału podatkowego danej osoby. Szczegóły znajdziesz w poniższej tabeli.
2022 Krótkoterminowe stopy zysków kapitałowych
TTT
Są to stawki podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych według dochodu i statusu zgłoszenia na 2022 r.
Długoterminowe zyski kapitałowe
Jeżeli składnik aktywów jest przechowywany przez ponad rok przed sprzedażą, uzyskany zysk (lub stratę) kapitałową uważa się za długoterminowy. długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższych stawek niż normalny dochód. W roku podatkowym 2022 stopy długoterminowych zysków kapitałowych wahają się od 0% do 20% w zależności od poziomu dochodów. Szczegóły znajdziesz w poniższej tabeli.
2022 Długoterminowe stopy zysków kapitałowych
TTT
Są to stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych według dochodu i statusu zgłoszenia za rok podatkowy 2022.
Jak zmniejszyć lub uniknąć podatku od zysków kapitałowych?
Istnieje wiele (legalnych) sposobów na całkowite lub częściowe uniknięcie płacenia podatków od zysków kapitałowych, a niektóre – takie jak giełdy 1031 i podobne giełdy papierów wartościowych – wymagają dość skomplikowanej papierkowej roboty i pomocy specjalisty finansowego. Inne są jednak prostsze. Poniżej przedstawiamy kilka prostych sposobów na obniżenie podatków od zysków kapitałowych.
Trzymaj swoje papiery wartościowe przez ponad rok przed sprzedażą
Najprostszym sposobem obniżenia podatku od zysków kapitałowych jest całkowite uniknięcie krótkoterminowych zysków kapitałowych. Jeśli posiadasz wszystkie papiery wartościowe dłużej niż rok przed ich sprzedażą, zostaną one opodatkowane stawką długoterminową, która jest niższa niż stawka krótkoterminowa.
Inwestuj przez 401(k) lub indywidualne konto emerytalne
Jeśli nie potrzebujesz środków, które zarobiłeś od razu dzięki zyskom kapitałowym, inwestowanie za pośrednictwem IRA lub 401(k) może być dobrym sposobem na zmniejszenie wpływu podatków na Twoje zyski. W przypadku tradycyjnego IRA lub 401(k) składki są odroczone od podatku, więc nie płacisz od nich podatku dochodowego, dopóki nie zostaną wycofane na emeryturze. Wiele osób znajduje się w niższym przedziale podatkowym na emeryturze, więc gdy zaczną pobierać wypłaty (które są opodatkowane jako zwykły dochód), mogą znajdować się w niższym przedziale podatkowym.
Roth 401(k)s i IRA mogą być jeszcze bardziej korzystne. Podczas gdy składki są opodatkowane jak zwykły dochód w latach, w których są dokonywane, wypłaty (a zatem wszelkie zyski) są zwolnione z podatku, o ile spełniają określone warunki.
Daj papiery wartościowe członkom rodziny przed lub po śmierci
Jeśli podarujesz akcje lub inne papiery wartościowe członkom rodziny, przyjmują oni Twoją podstawę kosztową, ale jeśli sprzedają, ich zyski kapitałowe (które były wcześniej Twoje) są opodatkowane według ich stawki z zysków kapitałowych, więc jeśli znajdują się w niższym przedziale podatkowym, nie będziesz musiał płacić tyle, ile byś miał.
Co więcej, jeśli trzymasz swoje papiery wartościowe aż do śmierci, możesz je przekazać, komu chcesz (np. członkowi rodziny). Aktualna wartość Twoich papierów wartościowych w momencie Twojej śmierci staje się podstawą kosztów odbiorcy, aby mógł je sprzedać i zapłacić zerowy podatek od zysków kapitałowych.
Zrównoważ zyski kapitałowe (lub zmniejsz dochód) stratami kapitałowymi
Straty kapitałowe w wysokości do 3000 USD, które poniesiesz, sprzedając aktywa za mniej niż za nie zapłaciłeś, mogą zostać wykorzystane do wyrównania zysków kapitałowych z tytułu podatków. Wszelkie straty kapitałowe pozostałe do tego limitu 3000 USD można zaoszczędzić do wykorzystania na poczet przyszłych podatków po wyrównaniu zysków kapitałowych z bieżącego roku.
Ta strategia jest mniej niż idealna, ponieważ wymaga sprzedaży inwestycji ze stratą, ale wielu inwestorów robi to pod koniec niektórych lat, jeśli w rezultacie zaoszczędzi im więcej na rachunku podatkowym, niż sądzą, że zarobiliby, utrzymując pewne papiery wartościowe .
Przykład podatku od zysków kapitałowych
Załóżmy, że osoba fizyczna kupiła 10 akcji Alphabet Class A (GOOGL) 19 maja 2021 r. za 2 308 USD za akcję (łącznie 23 080 USD), a następnie sprzedała je wszystkie 17 listopada 2021 r. za 2981 USD za akcję (łącznie 29 810 USD). Jaki jest ich zrealizowany zysk kapitałowy?
RCG = Cena sprzedaży – Cena zakupu
RCG = 29 810 $ – 23 080 $
RCG = 6 730 USD
Tak więc inwestor osiągnął zysk kapitałowy w wysokości 6 730 USD. Ponieważ 10 akcji GOOGL znajdowało się w posiadaniu krócej niż rok przed sprzedażą, byłoby to uznane za krótkoterminowy zysk kapitałowy do celów podatkowych.
Załóżmy, że inwestor osiągnął w 2021 roku dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 97 000 USD i złożył wniosek jako osoba samotna. W związku z tym spadłyby do 24% przedziału podatkowego. Więc ile zapłaciliby podatku od zysków kapitałowych z tej sprzedaży?
24% z 6730 USD to 1615,20 USD, czyli kwota, którą inwestor byłby winien z tytułu podatku od zysków kapitałowych za sprzedaż akcji. Jak widać, podatki od zysków kapitałowych – zwłaszcza te, które są krótkoterminowe – mogą znacząco wchłonąć zyski inwestora.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zyski kapitałowe dotyczą każdego rodzaju aktywów, w tym inwestycji i tych zakupionych na własny użytek.
Strata kapitałowa jest ponoszona, gdy następuje spadek wartości aktywów kapitałowych w porównaniu z ceną zakupu aktywów.
Niezrealizowane zyski i straty odzwierciedlają wzrost lub spadek wartości inwestycji, ale nie są uważane za podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy.
Zysk może być krótkoterminowy (jeden rok lub krócej) lub długoterminowy (dłuższy niż jeden rok) i należy go odliczyć od podatku dochodowego.
Zysk kapitałowy to wzrost wartości aktywów kapitałowych i jest realizowany w momencie sprzedaży aktywów.
FAQ
Co to jest zysk kapitałowy netto?
IRS definiuje zysk kapitałowy netto jako kwotę, o jaką długoterminowy zysk kapitałowy netto (długoterminowe zyski kapitałowe minus długoterminowe straty kapitałowe oraz wszelkie niewykorzystane straty kapitałowe przeniesione z lat ubiegłych) przekracza krótkoterminową stratę kapitałową netto (krótkoterminowe -terminowy zysk kapitałowy minus krótkoterminowa strata kapitałowa). Zysk kapitałowy netto może podlegać niższej stawce podatkowej niż zwykła stawka podatku dochodowego.
Jak opodatkowane są zyski kapitałowe?
Zyski kapitałowe są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Krótkoterminowe zyski kapitałowe, zdefiniowane jako zyski zrealizowane z papierów wartościowych utrzymywanych przez okres jednego roku lub krócej, są opodatkowane jako zwykły dochód na podstawie statusu podatkowego jednostki i skorygowanego dochodu brutto. Długoterminowe zyski kapitałowe, definiowane jako zyski zrealizowane z papierów wartościowych utrzymywanych przez okres dłuższy niż jeden rok, są zazwyczaj opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dochody.
Jak fundusze inwestycyjne rozliczają zyski kapitałowe?
Fundusze inwestycyjne, które gromadzą zrealizowane zyski kapitałowe, muszą przekazać je akcjonariuszom i często robią to tuż przed końcem roku kalendarzowego. Udziałowcy otrzymują podział zysków kapitałowych funduszu wraz z formularzem 1099-DIV wyszczególniającym kwotę podziału zysków kapitałowych oraz kwotę uważaną za krótkoterminową i długoterminową. Ta dystrybucja zmniejsza wartość aktywów netto funduszu inwestycyjnego o kwotę wypłaty, chociaż nie wpływa na całkowity zwrot funduszu.
Jakie są obecne stawki podatku od zysków kapitałowych w USA?
Stawka długoterminowych zysków kapitałowych wynosi 20% dla osób, które zarabiają więcej niż 441 451 USD oraz dla par małżeńskich składających wspólnie wnioski, które zarabiają więcej niż 496 601 USD. Większość podatników kwalifikuje się jednak do 15% stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, o ile zarobić od 40 001 do 441 450 USD na osoby samotne i od 80 001 do 496 600 USD na małżeństwa składające wnioski wspólnie. Podatnicy, którzy zarabiają do 40 000 USD (80 000 USD w przypadku małżeństw składających wnioski wspólnie) nie mogą płacić nic (0%) w postaci długoterminowych zysków kapitałowych. Kapitał krótkoterminowy stawki podatku od zysków odpowiadają zwykłym progom podatku dochodowego (od 10% do 37%).
