Предельная ставка налога

Какова предельная ставка налога?

Предельная налоговая ставка — это самый высокий процент подоходного налога,. который кто-либо платит в системе, которая возлагает налоговое бремя на граждан в соответствии с индивидуальным доходом каждого. В США используется градуированная прогрессивная налоговая система , в которой используются предельные налоговые скобки для расчета того, какие диапазоны доходов соответствуют тому, какой процент налогов уплачивает каждое лицо. Такая система предназначена для обеспечения того, чтобы лица, получающие более низкую заработную плату, платили меньше налогов, чем лица, получающие более высокую заработную плату.

Более глубокое определение

В рамках прогрессивной налоговой модели ставка налога увеличивается по мере роста дохода и подталкивает физических лиц к более высокой налоговой категории. Каждая предельная налоговая ставка применяется только ко всему налогооблагаемому доходу,. полученному в пределах этого диапазона, и каждый доллар, заработанный за пределами этого диапазона, облагается налогом по следующей самой высокой налоговой ставке. Это означает, что лица с более высоким доходом попадают в большее число налоговых категорий, платя более высокий процент со всех новых доходов, полученных сверх предыдущей группы.

В США самая низкая ставка налога составляет 10%, а самая высокая — 39,6%. Предельная налоговая ставка — это наивысшая налоговая категория, применимая к физическому лицу, в то время как ее эффективная налоговая ставка представляет собой сумму налогов, которые она уплатила во всех категориях.

Предельная налоговая ставка налогоплательщика зависит от ее статуса подачи. Служба внутренних доходов описывает пять наиболее распространенных статусов подачи : одинокие податели, лица, состоящие в браке, подающие совместную регистрацию, лица, состоящие в браке, подающие по отдельности, глава семьи и квалифицированная вдова или вдовец. Некоторые статусы подачи увеличивают порог дохода для каждой налоговой категории, а это означает, что налогоплательщик может фактически попасть в более низкую налоговую группу, чем если бы он платил ту же сумму в другом статусе подачи.

Требование определенных кредитов и вычетов также может снизить предельную налоговую ставку налогоплательщика за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, с которого он должен платить налоги.

Пример предельной налоговой ставки

Доход Сары составляет 75 000 долларов при предельной ставке 25%. Следующая по величине налоговая ставка составляет 30%. Если 75 300 долларов – это предел для 25%-ной группы, и этот человек получает прибавку в 1 000 долларов, этот человек платит 30 % от 700 долларов прибавки.

Сара может пожертвовать достаточно денег на благотворительность или указать достаточное количество вычетов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход обратно до суммы, которая удерживает его в пределах 25%.

Особенности

• Предельная ставка налога – это ставка налога, уплачиваемая на следующий доллар дохода.

• В соответствии с методом прогрессивного подоходного налога, используемым для федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, предельная ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода.

• Предельные налоговые ставки разделены по уровням дохода на семь налоговых групп.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Какова эффективная налоговая ставка?

Эффективная налоговая ставка — это процент дохода, который физическое или юридическое лицо платит в виде налогов. Эффективная налоговая ставка для физических лиц — это средняя ставка, по которой облагается налогом их заработанный доход (например, заработная плата) и незаработанный доход (например, дивиденды по акциям). Эффективная налоговая ставка для корпорации — это средняя ставка, по которой облагается налогом ее прибыль до налогообложения, а установленная законом налоговая ставка — это законный процент, установленный законом.

В чем разница между эффективной и предельной налоговой ставкой?

Эффективная налоговая ставка является более точным представлением общих налоговых обязательств лица или корпорации, чем их предельная налоговая ставка, и обычно она ниже. При рассмотрении предельной налоговой ставки по сравнению с эффективной, имейте в виду, что предельная налоговая ставка относится к самой высокой налоговой категории, в которую попадает их доход. В прогрессивной системе подоходного налога, подобной той, что используется в Соединенных Штатах, доход облагается налогом по разным ставкам, которые повышаются по мере того, как доход достигает определенных пороговых значений. Два физических лица или компании с доходом в одной и той же верхней предельной налоговой категории могут оказаться с очень разными эффективными налоговыми ставками в зависимости от того, какая часть их дохода находилась в верхней группе.

Что такое единый налог?

Единый налог, также известный как регрессивный налог, применяет одинаковую налоговую ставку ко всем налогоплательщикам независимо от уровня дохода. Как правило, фиксированный налог применяет одинаковую налоговую ставку ко всем налогоплательщикам без каких-либо вычетов или освобождений, но рассматриваются предложения о разрешении определенных вычетов. Большинство фиксированных налоговых систем или предложений не облагают налогом доход от дивидендов, распределений, прироста капитала или других инвестиций.