moms

Vad är en försäljningsskatt?

En försäljningsskatt är en konsumtionsskatt som tas ut av staten på försäljning av varor och tjänster. En konventionell moms tas ut vid försäljningsstället,. samlas in av återförsäljaren och skickas vidare till regeringen. Ett företag är skyldigt att betala omsättningsskatt i en viss jurisdiktion om det har en anknytning där, vilket kan vara en fysisk plats, en anställd, ett dotterbolag eller någon annan närvaro, beroende på lagarna i den jurisdiktionen .

Förstå försäljningsskatt

Konventionella eller detaljhandelsskatter debiteras endast av slutanvändaren av en vara eller tjänst. Eftersom majoriteten av varor i moderna ekonomier passerar genom ett antal tillverkningsstadier, ofta hanterade av olika enheter, krävs en betydande mängd dokumentation för att bevisa vem som i slutändan är skyldig att betala moms. Säg till exempel att en fåruppfödare säljer ull till ett företag som tillverkar garn. För att slippa betala momsen måste garntillverkaren skaffa ett återförsäljningsintyg från regeringen som säger att det inte är slutanvändaren. Garntillverkaren säljer sedan sin produkt vidare till en plaggtillverkare, som också ska få ett återförsäljningscertifikat. Slutligen säljer plaggtillverkaren luddiga strumpor till en butik, som kommer att ta ut kundens moms tillsammans med priset på strumpor.

Olika jurisdiktioner tar ut olika försäljningsskatter, som ofta överlappar varandra, som när stater, län och kommuner tar ut sina egna omsättningsskatter. Omsättningsskatter är nära besläktade med användningsskatter,. som gäller för invånare som har köpt föremål utanför deras jurisdiktion. Dessa sätts i allmänhet till samma skattesats som försäljningsskatter men är svåra att genomdriva, vilket innebär att de i praktiken endast tillämpas på stora inköp av materiella varor. Ett exempel skulle vara en bosatt i Georgia som köper en bil i Florida; hon skulle behöva betala den lokala momsen, som om hon hade köpt den hemma.

Nexus

Huruvida ett företag är skyldig försäljningsskatt till en viss regering beror på hur regeringen definierar kopplingen. En nexus definieras generellt som en fysisk närvaro, men denna "närvaro" är inte begränsad till att ha ett kontor eller ett lager; att ha en anställd i en stat kan utgöra ett samband, liksom att ha en affiliate,. till exempel en partnerwebbplats som dirigerar trafik till ditt företags sida i utbyte mot en del av vinsten. Detta scenario är ett exempel på spänningarna mellan e-handel och moms. Till exempel har New York antagit "Amazon-lagar" som kräver internetåterförsäljare som Amazon.com Inc. (AMZN) för att betala försäljningsskatt trots deras brist på fysisk närvaro i staten .

Punktskatter

I allmänhet tar försäljningsskatter en procentandel av priset på sålda varor. Till exempel kan en stat ha en moms på 4 %, ett län 2 % och en stad 1,5 %, så att invånarna i den staden betalar 7,5 % totalt. Ofta är dock vissa artiklar undantagna, till exempel mat, eller undantagna under en viss tröskel, till exempel inköp av kläder för mindre än 200 USD. Samtidigt har vissa produkter särskilda skatter, så kallade punktskatter. " Syndskatter " är en form av punktskatt, till exempel den lokala punktskatten på 1,50 $ New York City avgifter per förpackning med 20 cigaretter utöver den statliga punktskatten på 4,35 $ per förpackning med 20 cigaretter .

Mervärdesskatt

USA är ett av få utvecklade länder där konventionella försäljningsskatter fortfarande används (observera att det, med begränsade undantag, inte är den federala regeringen som tar ut försäljningsskatter, utan delstaterna). I större delen av den utvecklade världen har system för mervärdesskatt (moms) antagits. Dessa tar ut en procentandel av förädlingsvärdet på varje produktionsnivå av en vara. I exemplet med luddiga strumpor ovan skulle garntillverkaren betala en procentandel av skillnaden mellan vad de tar ut för garn och vad de betalar för ull; på samma sätt skulle plaggtillverkaren betala samma procentsats på skillnaden mellan vad de tar ut för strumpor och vad de betalar för garn. uttryckt annorlunda; detta är en skatt på företagets bruttomarginaler,. snarare än bara slutanvändaren.

Huvudsyftet med att införliva momsen är att eliminera skatt på skatt (dvs dubbelbeskattning) som går från tillverkningsnivå till konsumtionsnivå. Till exempel får en tillverkare som tillverkar bärbara datorer råvarorna för, säg $10, vilket inkluderar 10 % skatt. Det betyder att han betalar $1 i skatt för $9 värde av material. När han tillverkar anteckningsboken lägger han till ett värde till originalmaterialet på $5, för ett totalt värde av $10 + $5 = $15. Skatten på 10 % på den färdiga varan kommer att vara 1,50 USD. Under ett momssystem kan denna extra skatt appliceras mot den tidigare skatten han betalade för att få sin effektiva skattesats till $1,50 – $1,00 = $0,50.

prisvärde på 2,50 USD för 17,50 USD. 10 % skatt på varans bruttovärde blir 1,75 USD som han kan tillämpa mot skatten på det ursprungliga självkostnadspriset från tillverkaren, dvs 15 USD. Grossistens effektiva skattesats kommer alltså att vara 1,75 USD – 1,50 USD = 0,25 USD. Om återförsäljarens marginal är 1,50 USD blir hans effektiva skattesats (10 % x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Den totala skatten som går från tillverkare till återförsäljare kommer att vara 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.

Det amerikanska systemet utan moms innebär att skatt betalas på värdet av varor och marginal i varje steg av produktionsprocessen. Detta skulle översättas till ett högre belopp av den totala betalda skatten, som förs ner till slutkonsumenten i form av högre kostnader för varor och tjänster.