Investor's wiki

Nakit Tasfiye Dağıtımı

Nakit Tasfiye Dağıtımı

Nakit Tasfiye Dağıtımı Nedir?

Tasfiye temettü olarak da bilinen nakit tasfiye dağıtımı, bir şirket kısmen veya tamamen tasfiye edildiğinde yatırımcıya veya işletme sahibine iade edilen sermaye miktarıdır. Bir şirket iflas ettiğinde ve varlıkları tasfiye edildiğinde, firma ya nakit dışı tasfiye dağıtımları, nakit tasfiye dağıtımları ya da her ikisini birden yapar.

Dağıtımlar, işletmenin sermaye yapısına göre yatırımcılara iade edilir. Tahvil sahiplerine ödeme yapıldıktan sonra para kalırsa, hissedarlara paranın bir kısmı ödenir. Yatırımcılara maliyet esasına (komisyonlar ve ücretler dahil olmak üzere yatırılan miktar) kadar olan dağıtımlar, vergiye tabi olmayan bir anapara iadesi olarak kabul edilir.

Yatırımcıların maliyet esasını aşan tutarlar, vergiye tabi bir dağıtım olan sermaye kazancı olarak rapor edilir. Yatırımcıların maliyet esasının altındaki tutarlar sermaye zararı olarak rapor edilir. Kredi birlikleri de bu tür dağıtımları mevduat sahiplerine tasfiye edildiklerinde gönderirler.

Nakit Tasfiye Dağıtımını Anlama

Nakit tasfiye dağıtımından elde edilen gelir, tutarın yatırımcıların hisse senedindeki maliyet esasından fazla olup olmamasına bağlı olarak, vergiye tabi olmayan bir anapara iadesi veya vergiye tabi bir dağıtım olabilir. Gelirler toplu olarak veya bir dizi taksitle ödenebilir.

Çoğu zaman, nakit tasfiye dağıtımlarından elde edilen gelirler, Form 1099-DIV'de rapor edilir. IRS, 600 $ veya daha fazla dağıtımların Form 1099-DIV'de bildirilmesini zorunlu kılar. Yatırımcının aldığı vergiye tabi tutar, yıllık vergi beyannameleri sırasında IRS form 1040'a sunulan sermaye kazançları ve zararları tablosu olan D Çizelgesi'nde rapor edilir.

Toplam yatırımı aşan ödemeler, sermaye kazançları vergisine tabi olan sermaye kazançlarıdır. Yatırımcının aldığı miktar, hisse senedine yatırılan orijinal maliyet esasından daha azsa, yatırımcı vergi faturasını azaltan bir sermaye kaybı bildirebilir. Bu kayıp, ancak firma nihai bir nakit tasfiye dağıtımı yaptığında rapor edilebilir.

Elde tutma süresinin süresi, sermaye kazançlarının kısa vadeli mi yoksa uzun vadeli kazançlar olarak mı sınıflandırılacağını belirler.

Nakit Tasfiye Dağıtımı Örneği

XYZ Corporation tasfiye sürecinden geçiyor. Bob ve Bette hissedarlar. Bob'un XYZ Corp.'daki hisselerinin maliyet esası 50$'dır. 75$'lık bir nakit tasfiye ödemesi aldığında, bunun 50$'ı sermaye iadesidir ve vergiye tabi değildir, 25$ ise kazançtır ve vergiye tabidir. Bette'nin orijinal maliyeti 100$'dır. 75 dolarlık ödemesini aldığında, hisse senedindeki orijinal maliyet esasını kapsamaz. Yani Bette'nin 25$'lık bir kaybı var.