Úthlutun reiðufjár

Hvað er lausafjárúthlutun?

Slitaúthlutun í reiðufé, einnig þekkt sem skiptaarður, er sú fjárhæð sem skilað er til fjárfestisins eða eiganda fyrirtækisins þegar hlutafélag er slitið að hluta eða öllu leyti. Þegar fyrirtæki fer á hausinn og eignir þess eru slitnar, gefur fyrirtækið annaðhvort út úthlutanir sem ekki eru reiðufé, úthlutanir í reiðufé eða hvort tveggja.

Úthlutunum er skilað til fjárfesta í samræmi við fjármagnsskipan fyrirtækisins. Ef peningar eru eftir eftir að hafa greitt skuldabréfaeigendum fá hluthafar greiddan hluta af peningunum. Úthlutun til fjárfesta allt að kostnaðargrunni þeirra - fjárhæðin sem fjárfest er, þ.m.t. þóknun og þóknun - í hlutabréfum er talin óskattskyld ávöxtun höfuðstóls.

Fjárhæðir yfir kostnaðargrunni fjárfesta eru færðar sem söluhagnaður, skattskyld úthlutun. Fjárhæðir undir kostnaðargrunni fjárfesta eru færðar sem eigintap. Lánafélög senda þessa tegund dreifingar til innstæðueigenda sinna þegar þeir eru gjaldþrota, líka.

Skilningur á lausafjárúthlutun

Ágóði af úthlutun reiðufjár getur verið annað hvort óskattskyld ávöxtun höfuðstóls eða skattskyld úthlutun, allt eftir því hvort upphæðin er hærri en kostnaðargrundvöllur fjárfesta í hlutabréfunum eða ekki. Ágóðann er hægt að greiða í einu lagi eða með röð afborgana.

Oft er greint frá ágóða af úthlutun reiðufjár á eyðublaði 1099-DIV. IRS gefur fyrirmæli um að úthlutanir upp á $600 eða meira verði að tilkynna á eyðublaði 1099-DIV. Allar skattskyldar fjárhæðir sem fjárfestirinn fær er tilkynnt á áætlun D,. söluhagnaðar- og tapyfirlitinu sem er lagt inn á IRS eyðublaðið 1040 við árlega skattaskráningu.

Greiðslur umfram heildarfjárfestingu eru söluhagnaður, háður fjármagnstekjuskatti. Ef fjárhæðin sem fjárfestirinn fær er lægri en upphaflegur kostnaðargrundvöllur þeirra sem fjárfest var í hlutabréfinu getur fjárfestirinn tilkynnt um tap sem lækkar skattareikninginn. Aðeins er hægt að tilkynna þetta tap þegar fyrirtækið gefur út endanlegt gjaldþrotaskipti.

Lengd eignarhaldstímabilsins ræður því hvort söluhagnaður er flokkaður sem skammtímahagnaður eða langtímahagnaður.

Dæmi um lausafjárúthlutun

XYZ Corporation er að ganga í gegnum gjaldþrotaskipti. Bob og Bette eru hluthafar. Kostnaðargrundvöllur Bobs af hlutabréfum hans í XYZ Corp. er $50. Þegar hann fær gjaldþrotagreiðslu upp á $75 í reiðufé, þá eru $50 af því endurgreiðsla á fjármagni og er ekki skattskyld, en $25 er hagnaðurinn og er skattskyldur. Bette hefur upphaflegan kostnaðargrunn upp á $100. Þegar hún fær greiðslu sína upp á $75, dekkar það ekki upphaflegan kostnaðargrunn hans í hlutabréfunum. Þannig að Bette tapar $25.