Kontantavviklingsdistribusjon

Hva er en kontantavviklingsdistribusjon?

En kontantavviklingsdistribusjon, også kjent som et likvidasjonsutbytte, er mengden kapital som returneres til investoren eller bedriftseieren når et selskap er delvis eller fullstendig likvidert. Når et selskap går ut av virksomheten og dets eiendeler blir likvidert, utsteder firmaet enten ikke-kontante likvidasjonsutdelinger, kontantavviklingsutdelinger eller begge deler.

Utdelingene returneres til investorer i henhold til kapitalstrukturen til virksomheten. Hvis penger er igjen etter å ha betalt obligasjonseiere, får aksjonærene utbetalt en del av pengene. Utdelinger til investorer opp til deres kostnadsgrunnlag - beløpet som er investert, inkludert provisjoner og gebyrer - i aksjen anses som en ikke-skattepliktig avkastning av hovedstolen.

Beløp over investors kostnadsgrunnlag rapporteres som kapitalgevinster, en skattepliktig fordeling. Beløp under investors kostnadsgrunnlag rapporteres som kurstap. Kredittforeninger sender også denne typen distribusjon til innskyterne når de blir likvidert.

Forstå distribusjon av kontantavvikling

Inntekter fra en kontantavviklingsdistribusjon kan enten være en ikke-skattepliktig avkastning av hovedstol eller en skattepliktig utdeling, avhengig av om beløpet er mer enn investorenes kostnadsgrunnlag i aksjen. Inntektene kan betales i et engangsbeløp eller gjennom en rekke avdrag.

Ofte rapporteres inntekter fra kontantutdelinger på skjema 1099-DIV. IRS gir mandat at distribusjoner på $600 eller mer må rapporteres på skjema 1099-DIV. Ethvert skattepliktig beløp investoren mottar, rapporteres på skjema D,. kapitalgevinst- og tapsoppgaven som er arkivert til IRS-skjemaet 1040 under årlige skatteinnleveringer.

Utbetalinger utover den totale investeringen er kapitalgevinster, underlagt gevinstskatt. Hvis beløpet investoren mottar er mindre enn det opprinnelige kostnadsgrunnlaget investert i aksjen, kan investor rapportere et kapitaltap som reduserer skatteregningen. Dette tapet kan bare rapporteres når firmaet utsteder en endelig utdeling av kontanter.

Varigheten av holdeperioden avgjør om kapitalgevinstene klassifiseres som kortsiktige eller langsiktige gevinster.

Eksempel på en kontantavviklingsdistribusjon

XYZ Corporation er i likvidasjon. Bob og Bette er aksjonærer. Bobs kostnadsgrunnlag for hans aksjer i XYZ Corp. er $50. Når han mottar en kontant likvidasjonsbetaling på $75, er $50 av det en avkastning av kapital og er ikke skattepliktig, mens $25 er gevinsten og er skattepliktig. Bette har et opprinnelig kostnadsgrunnlag på $100. Når hun mottar betalingen på $75, dekker det ikke hans opprinnelige kostnadsgrunnlag i aksjen. Så Bette har et tap på $25.