Barliquidationsverteilung
Was ist eine Barliquidationsverteilung?
Eine Barliquidationsausschüttung, auch bekannt als Liquidationsdividende, ist der Kapitalbetrag, der an den Investor oder Geschäftsinhaber zurückgegeben wird, wenn eine Gesellschaft teilweise oder vollständig liquidiert wird. Wenn ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufgibt und seine Vermögenswerte liquidiert werden, gibt das Unternehmen entweder unbare Liquidationsausschüttungen, Barliquidationsausschüttungen oder beides aus.
Die Ausschüttungen werden gemäß der Kapitalstruktur des Unternehmens an die Anleger zurückgezahlt. Wenn nach der Bezahlung der Anleihegläubiger Geld übrig bleibt, wird den Aktionären ein Teil des Geldes ausgezahlt. Ausschüttungen an Anleger bis zu ihrer Kostenbasis – der investierte Betrag, einschließlich Provisionen und Gebühren – in die Aktie gelten als nicht steuerpflichtige Kapitalrendite.
Beträge, die über der Kostenbasis der Anleger liegen, werden als Veräußerungsgewinne ausgewiesen, eine steuerpflichtige Ausschüttung. Beträge unterhalb der Kostenbasis der Anleger werden als Kapitalverluste ausgewiesen. Kreditgenossenschaften senden diese Art der Verteilung auch an ihre Einleger, wenn sie liquidiert werden.
Bargeldliquidationsverteilung verstehen
Erlöse aus einer Barliquidationsausschüttung können entweder eine steuerfreie Kapitalrendite oder eine steuerpflichtige Ausschüttung sein, je nachdem, ob der Betrag die Kostenbasis der Anleger für die Aktie übersteigt oder nicht. Der Erlös kann in einer Summe oder in mehreren Raten ausgezahlt werden.
Erlöse aus Barliquidationsausschüttungen werden häufig auf Formular 1099-DIV gemeldet. Der IRS schreibt vor, dass Ausschüttungen von 600 USD oder mehr auf dem Formular 1099-DIV gemeldet werden müssen. Jeder steuerpflichtige Betrag, den der Anleger erhält, wird in Anhang D ausgewiesen,. der Kapitalgewinn- und Verlustrechnung, die bei der jährlichen Steuererklärung beim IRS-Formular 1040 eingereicht wird.
Zahlungen, die die Gesamtinvestition übersteigen, sind Veräußerungsgewinne, die der Kapitalertragsteuer unterliegen. Wenn der Betrag, den der Anleger erhält, geringer ist als seine ursprüngliche Kostenbasis, die er in die Aktie investiert hat, kann der Anleger einen Kapitalverlust melden, der seine Steuerlast verringert. Dieser Verlust kann erst gemeldet werden, wenn die Firma eine endgültige Barliquidationsverteilung herausgibt.
Die Dauer der Haltedauer bestimmt, ob die Veräußerungsgewinne als kurzfristige oder als langfristige Gewinne klassifiziert werden.
Beispiel einer Barliquidationsverteilung
Die XYZ Corporation befindet sich in Liquidation. Bob und Bette sind Aktionäre. Bobs Kostenbasis für seine Anteile an XYZ Corp. beträgt 50 $. Wenn er eine Barliquidationszahlung von 75 $ erhält, sind 50 $ davon eine Kapitalrückzahlung und nicht steuerpflichtig, während 25 $ der Gewinn sind und steuerpflichtig sind. Bette hat eine ursprüngliche Kostenbasis von 100 $. Wenn sie ihre Zahlung von 75 $ erhält, deckt sie nicht seine ursprüngliche Kostenbasis in der Aktie. Bette hat also einen Verlust von $25.
