Kontant Likvidation Distribution

Hvad er en kontant likvidationsfordeling?

En kontant likvidationsudlodning, også kendt som et likviderende udbytte, er mængden af kapital, der returneres til investoren eller virksomhedsejeren, når et selskab er helt eller delvist likvideret. Når en virksomhed går konkurs, og dens aktiver likvideres, udsteder firmaet enten ikke-kontante likvidationsudlodninger, kontantlikviderende udlodninger eller begge dele.

Udlodningerne returneres til investorerne i henhold til virksomhedens kapitalstruktur. Hvis der er penge tilbage efter at have betalt obligationsejere, udbetales aktionærerne en del af pengene. Udlodninger til investorer op til deres omkostningsgrundlag - det investerede beløb, inklusive provisioner og gebyrer - i aktien betragtes som et ikke-skattepligtigt afkast af hovedstolen.

Beløb over investorernes omkostningsgrundlag indberettes som kursgevinster, en skattepligtig fordeling. Beløb under investorernes omkostningsgrundlag indberettes som kurstab. Kreditforeninger sender også denne form for distribution til deres indskydere, når de bliver likvideret.

Forståelse af Cash Likvidation Distribution

Indtægter fra en kontant likvidationsfordeling kan enten være et ikke-skattepligtigt afkast af hovedstol eller en skattepligtig udlodning, afhængigt af om beløbet er mere end investorernes omkostningsgrundlag i aktien. Provenuet kan udbetales i et engangsbeløb eller gennem en række rater.

Ofte rapporteres indtægter fra kontantlikvidationsudlodninger på formular 1099-DIV. IRS påbyder, at udlodninger på $600 eller mere skal rapporteres på formular 1099-DIV. Ethvert skattepligtigt beløb, som investoren modtager, rapporteres på skema D,. kapitalgevinst- og tabserklæringen, der indsendes til IRS-formularen 1040 under årlige skatteansøgninger.

Betalinger, der overstiger den samlede investering, er kapitalgevinster, der pålægges kapitalgevinstskat. Hvis det beløb, investoren modtager, er mindre end deres oprindelige omkostningsgrundlag investeret i aktien, kan investor rapportere et kurstab, som reducerer deres skatteregning. Dette tab kan først rapporteres, når virksomheden udsteder en endelig udlodning af kontanter.

Holdperiodens varighed afgør, om kursgevinsten klassificeres som kortsigtede eller langsigtede gevinster.

Eksempel på en udlodning af kontanter

XYZ Corporation er under likvidation. Bob og Bette er aktionærer. Bobs omkostningsgrundlag for hans aktier i XYZ Corp. er $50. Når han modtager en kontant likvidationsbetaling på $75, er $50 heraf en tilbagebetaling af kapital og er ikke skattepligtig, mens $25 er gevinsten og er skattepligtig. Bette har et oprindeligt omkostningsgrundlag på $100. Når hun modtager sin betaling på $75, dækker det ikke hans oprindelige omkostningsgrundlag i aktien. Så Bette har et tab på $25.