Käteisen likvidoinnin jakelu

Mikä on käteisselvitysjakelu?

Käteisselvitysosinko, joka tunnetaan myös likvidoivana osinkona, on pääoman määrä, joka palautetaan sijoittajalle tai yrityksen omistajalle, kun yritys puretaan osittain tai kokonaan. Kun yritys lopettaa toimintansa ja sen varat asetetaan selvitystilaan, yritys joko jakaa käteisvaroja, käteisselvitysosuuksia tai molempia.

Voitot palautetaan sijoittajille liiketoiminnan pääomarakenteen mukaan. Jos rahaa jää käteen joukkovelkakirjalainan haltijoille maksamisen jälkeen, osakkeenomistajille maksetaan osa rahoista. Jako sijoittajille niiden kustannusperusteeseen asti – sijoitetun määrän, mukaan lukien palkkiot ja palkkiot – mukaan, katsotaan pääoman verottomaksi tuotoksi.

Sijoittajan kustannustason ylittävät määrät raportoidaan myyntivoittoina, veronalaisena osinkona. Sijoittajan kustannustason alittavat määrät raportoidaan pääomatappioina. Luotto-osuuskunnat lähettävät tällaisen jaon tallettajilleen myös selvitystilassa.

Käteisselvitysjakelun ymmärtäminen

Käteisselvitysvoiton tuotto voi olla joko veroton pääoman palautus tai veronalainen voitonjako riippuen siitä, onko summa suurempi kuin sijoittajan osakkeen kustannusperuste. Tuotot voidaan maksaa kertamaksuna tai useissa erissä.

Usein käteisselvitysmaksuista saadut tulot ilmoitetaan lomakkeella 1099-DIV. IRS määrää, että vähintään 600 dollarin jakelut on ilmoitettava lomakkeella 1099-DIV. Kaikki sijoittajan saamat verotettavat määrät ilmoitetaan liitteessä D,. myyntivoittojen ja -tappioiden selvityksessä, joka toimitetaan IRS-lomakkeella 1040 vuosittaisten veroilmoitusten yhteydessä.

Koko sijoituksen ylittävät maksut ovat myyntivoittoja, joihin sovelletaan pääomatuloveroa. Jos sijoittajan saama summa on pienempi kuin hänen osakkeisiin sijoittamansa alkuperäinen kustannusperuste, sijoittaja voi ilmoittaa pääomatappion, joka pienentää hänen verolaskuaan. Tämä tappio voidaan ilmoittaa vasta, kun yritys on antanut lopullisen käteisvarastuksen jaon.

Omistusajan kesto määrittää, luokitellaanko myyntivoitot lyhyt- vai pitkäaikaisiksi voittoiksi.

Esimerkki käteisselvitysjakelusta

XYZ Corporation on selvitystilassa. Bob ja Bette ovat osakkeenomistajia. Bobin XYZ Corp.:n osakkeiden kustannusperuste on 50 dollaria. Kun hän saa 75 dollarin käteisselvitysmaksun, 50 dollaria siitä on pääomanpalautusta eikä sitä veroteta, kun taas 25 dollaria on voitto ja se on veronalaista. Betten alkuperäinen kustannusperuste on 100 dollaria. Kun hän saa 75 dollarin maksunsa, se ei kata hänen alkuperäistä osakkeen kustannusperustaa. Joten Betten tappio on 25 dollaria.