Distribution de liquidation en espèces

Qu'est-ce qu'une distribution de liquidation en espèces ?

Une distribution de liquidation en espèces, également connue sous le nom de dividende de liquidation, est le montant du capital restitué à l'investisseur ou au propriétaire de l'entreprise lorsqu'une société est partiellement ou entièrement liquidée. Lorsqu'une entreprise cesse ses activités et que ses actifs sont liquidés, l'entreprise émet des distributions de liquidation non monétaires, des distributions de liquidation en espèces, ou les deux.

Les distributions sont retournées aux investisseurs selon la structure du capital de l'entreprise. S'il reste de l'argent après avoir payé les détenteurs d'obligations, les actionnaires reçoivent une partie de l'argent. Les distributions aux investisseurs jusqu'à leur coût de base - le montant investi, y compris les commissions et les frais - dans l'action sont considérées comme un remboursement du principal non imposable.

Les montants supérieurs au prix de base pour les investisseurs sont déclarés comme des gains en capital, une distribution imposable. Les montants inférieurs au prix de base pour les investisseurs sont déclarés comme des pertes en capital. Les coopératives de crédit envoient également ce type de distribution à leurs déposants lorsqu'elles sont liquidées.

Comprendre la distribution de liquidation en espèces

Le produit d'une distribution de liquidation en espèces peut être soit un remboursement non imposable du principal, soit une distribution imposable, selon que le montant est supérieur ou non au coût de base des investisseurs dans l'action. Le produit peut être payé en une somme forfaitaire ou par une série de versements.

Souvent, le produit des distributions de liquidation en espèces est déclaré sur le formulaire 1099-DIV. L'IRS exige que les distributions de 600 $ ou plus soient déclarées sur le formulaire 1099-DIV. Tout montant imposable que l'investisseur reçoit est déclaré à l'annexe D,. la déclaration des gains et pertes en capital qui est déposée auprès du formulaire IRS 1040 lors des déclarations de revenus annuelles.

Les paiements excédant l'investissement total sont des gains en capital, soumis à l'impôt sur les gains en capital. Si le montant que l'investisseur reçoit est inférieur à son coût initial investi dans l'action, l'investisseur peut déclarer une perte en capital qui réduit sa facture fiscale. Cette perte ne peut être déclarée qu'une fois que l'entreprise a émis une distribution de liquidation finale en espèces.

La durée de la période de détention détermine si les plus-values sont classées en plus-values à court terme ou à long terme.

Exemple d'une distribution de liquidation en espèces

XYZ Corporation est en liquidation. Bob et Bette sont actionnaires. Le coût de base de Bob pour ses actions dans XYZ Corp. est de 50 $. Lorsqu'il reçoit un paiement de liquidation en espèces de 75 $, 50 $ représentent un remboursement de capital et ne sont pas imposables, tandis que 25 $ représentent le gain et sont imposables. Bette a un coût initial de 100 $. Lorsqu'elle reçoit son paiement de 75 $, cela ne couvre pas son coût d'origine dans le stock. Donc Bette a une perte de 25 $.