Investor's wiki

Dystrybucja gotówki likwidacyjnej

Dystrybucja gotówki likwidacyjnej

Co to jest wypłata likwidacji gotówki?

Dystrybucja gotówkowa z likwidacji, znana również jako dywidenda likwidacyjna, to kwota kapitału zwrócona inwestorowi lub właścicielowi firmy, gdy firma jest częściowo lub całkowicie zlikwidowana. Kiedy firma wycofuje się z działalności, a jej aktywa są likwidowane, firma albo wydaje wypłaty likwidacyjne bezgotówkowe, wypłaty likwidacyjne w gotówce, albo obie.

Dystrybucje są zwracane inwestorom zgodnie ze strukturą kapitałową firmy. Jeśli pieniądze pozostają po zapłaceniu obligatariuszom, akcjonariusze otrzymują część pieniędzy. Wypłaty na rzecz inwestorów do ich podstawy kosztowej — zainwestowana kwota, w tym prowizje i opłaty — w akcjach są uważane za niepodlegający opodatkowaniu zwrot kapitału.

Kwoty powyżej podstawy kosztowej inwestorów są zgłaszane jako zyski kapitałowe, podlegająca opodatkowaniu dystrybucja. Kwoty poniżej podstawy kosztowej inwestorów są zgłaszane jako straty kapitałowe. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo- kredytowe wysyłają tego rodzaju dystrybucję również do swoich deponentów, gdy zostaną zlikwidowani.

Zrozumienie podziału likwidacji gotówki

Wpływy z dystrybucji gotówkowej z likwidacji mogą być albo niepodlegającym opodatkowaniu zwrotem kapitału, albo dystrybucją podlegającą opodatkowaniu, w zależności od tego, czy kwota jest większa niż podstawa kosztu inwestora w akcjach. Wpływy można wypłacić jednorazowo lub w szeregu rat.

Często wpływy z wypłat gotówkowych z likwidacji są zgłaszane na formularzu 1099-DIV. IRS nakazuje, aby wypłaty w wysokości 600 USD lub więcej były zgłaszane na formularzu 1099-DIV. Każda kwota podlegająca opodatkowaniu, którą otrzyma inwestor, jest wykazywana w Załączniku D,. zestawieniu zysków i strat kapitałowych, które składa się w formularzu IRS 1040 podczas rocznych rozliczeń podatkowych.

Płatności przekraczające całkowitą wartość inwestycji stanowią zyski kapitałowe podlegające opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Jeśli kwota, którą otrzymuje inwestor, jest mniejsza niż pierwotna podstawa kosztu zainwestowanego w akcje, inwestor może zgłosić stratę kapitałową, która pomniejsza jego rachunek podatkowy. Stratę tę można zgłosić dopiero po wydaniu przez firmę ostatecznej dystrybucji środków pieniężnych z likwidacji.

Czas trwania okresu utrzymywania określa, czy zyski kapitałowe są klasyfikowane jako zyski krótkoterminowe czy długoterminowe.

Przykład wypłaty z likwidacji gotówki

XYZ Corporation jest w trakcie likwidacji. Bob i Bette są udziałowcami. Podstawa kosztowa Boba za jego udziały w XYZ Corp. wynosi 50 USD. Kiedy otrzyma płatność likwidacyjną w wysokości 75 USD, 50 USD to zwrot kapitału i nie podlega opodatkowaniu, podczas gdy 25 USD jest zyskiem i podlega opodatkowaniu. Bette ma pierwotną podstawę kosztową w wysokości 100 USD. Kiedy otrzymuje płatność w wysokości 75 USD, nie pokrywa ona pierwotnej podstawy kosztu w magazynie. Więc Bette straciła 25 dolarów.