Распределение денежных средств при ликвидации

Что такое ликвидационное распределение денежных средств?

Распределение денежных средств при ликвидации, также известное как ликвидационный дивиденд, представляет собой сумму капитала, возвращаемую инвестору или владельцу бизнеса, когда корпорация частично или полностью ликвидируется. Когда компания прекращает свою деятельность и ее активы ликвидируются, фирма выпускает либо безналичные ликвидационные выплаты, либо денежные выплаты, либо и то, и другое.

Распределения возвращаются инвесторам в соответствии со структурой капитала бизнеса. Если деньги остаются после выплаты держателям облигаций, акционерам выплачивается часть денег. Выплаты инвесторам в пределах их базовой стоимости — суммы, вложенной в акции, включая комиссионные и сборы, — считаются необлагаемым налогом возвратом основной суммы.

Суммы, превышающие базовую стоимость инвесторов, отражаются как прирост капитала, налогооблагаемое распределение. Суммы ниже себестоимости инвестора отражаются как капитальные убытки. Кредитные союзы также рассылают такого рода выплаты своим вкладчикам при ликвидации.

Понимание распределения денежных средств при ликвидации

Поступления от распределения денежных средств при ликвидации могут быть либо необлагаемым налогом возвратом основной суммы долга, либо облагаемым налогом распределением, в зависимости от того, превышает ли эта сумма базовую стоимость акций для инвесторов. Выручка может быть выплачена единовременно или в виде серии платежей.

Часто доходы от распределения денежных средств при ликвидации указываются в форме 1099-DIV. IRS предписывает, чтобы о выплатах в размере 600 долларов и более сообщалось в форме 1099-DIV. Любая налогооблагаемая сумма, которую получает инвестор, указывается в Приложении D,. отчете о приросте капитала и убытках, который подается вместе с формой 1040 IRS во время ежегодных налоговых деклараций.

Платежи, превышающие общую сумму инвестиций, являются приростом капитала и облагаются налогом на прирост капитала. Если сумма, которую получает инвестор, меньше его первоначальной стоимости, вложенной в акции, инвестор может сообщить об убытке капитала, который уменьшает его налоговый счет. Об этом убытке можно сообщить только после того, как фирма опубликует окончательное распределение денежных средств при ликвидации.

Продолжительность периода владения определяет, классифицируется ли прирост капитала как краткосрочный или долгосрочный.

Пример распределения денежных средств при ликвидации

Корпорация XYZ находится в процессе ликвидации. Боб и Бетт являются акционерами. Базовая стоимость акций Боба в XYZ Corp. составляет 50 долларов. Когда он получает денежный ликвидационный платеж в размере 75 долларов, 50 долларов из этой суммы являются доходом от капитала и не облагаются налогом, а 25 долларов являются прибылью и подлежат налогообложению. Первоначальная стоимость Бетти составляет 100 долларов. Когда она получает свой платеж в размере 75 долларов, он не покрывает его первоначальную стоимость акций. Таким образом, у Бетти убыток составляет 25 долларов.