跨代信托 (GST)

什么是跨代信托 (GST)？

跨代信托 (GST) 是一种具有法律约束力的信托协议，其中所贡献的资产被传递给设保人的孙辈，从而“跳过”下一代，即设保人的子女。通过转移设保人的子女，这些资产可以避免遗产税——如果孩子直接继承他们，则对个人财产征收的遗产税。

对于拥有大量资产和储蓄的个人而言，跨代信托是有效的财富保全工具。

由于跨代信托有效地将资产从设保人的遗产转移给孙辈，设保人的子女永远不会获得资产的所有权。这就是让设保人避免在资产首先为下一代拥有时适用的遗产税的原因。

虽然孙辈是最常见的受益人，但跨代转移的接受者不一定是家庭成员。受益人可以是任何比设保人年轻至少 37.5 岁的人，而不是配偶或前配偶。

跨代信托仍然可以为下一代提供一些经济利益，因为设保人可以让子女获得信托资产产生的任何收入，同时仍将资产留给孙辈。

由于跨代信托可以作为避免联邦遗产税的漏洞，因此在 1986 年对税法进行了修改，创建了跨代转让税。由于 2010 年《税收减免法案》授予的豁免，跨代转移税率多年来一直在上升和下降，2001 年最高为 55%，2010 年最低为 0%。

旨在确保人们将少量财富转移给年轻一代不必承担税收负担的首当其冲，这些豁免得到了2012 年美国纳税人救济法案的保障。该立法规定了对跨代转移的永久免税 500 万美元，这意味着仅当金额超过 500 万美元时，才适用对跨代财富转移征收的联邦税。

但是，GSTT 确实适用于非常富有的人，因为转移的金额是天文数字。大多数人永远不会遇到 GSTT，因为门槛很高：仅当转移金额超过每人 1140 万美元（2019 年）时才适用该税，而 2021 年为 1170 万美元。

1170 万美元

2021年跨代免税额。

即使对跨代转移征税，商品及服务税仍然是高净值个人以较低税率转移财富的工具。 2017 年 12 月 22 日，当唐纳德特朗普总统签署实施《减税和就业法案》时，它们变得更加锋利，该法案将跨代免税额翻了一番。

从 2018 年 1 月 1 日开始，《减税和就业法案》(TCJA) 将遗产税免税额翻了一番，单身人士为 1120 万美元，已婚夫妇为 2240 万美元，但仅限于 2018 年至 2025 年。免税额与通货膨胀挂钩。 40%的最高税率仍然有效。

该法案将于 2026 年 1 月 1 日到期，除非国会延长豁免，否则豁免将恢复到法案前的金额。

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