Generation-Skipping Trust (GST)

Hvad er en Generation-Skipping Trust (GST)?

En generation-skipping-trust (GST) er en form for juridisk bindende tillidsaftale, hvor de indskudte aktiver overdrages til bevillingsgivers børnebørn, og dermed "springer" næste generation, bevillingsgivers børn. Ved at overdrage bevillingsgivers børn undgår aktiverne de ejendomsskatter - skatter på en persons ejendom ved hans eller hendes død - som ville gælde, hvis børnene direkte arvede dem.

Generationsoverspringende trusts er effektive værktøjer til bevarelse af rigdom for personer med betydelige aktiver og besparelser.

Understanding a Generation-Skipping Trust (GST)

Fordi en generationsoverspringende trust effektivt overfører aktiver fra bevillingsgivers ejendom til børnebørn, overtager bevillingsgivers børn aldrig ejendomsretten til aktiverne. Det er det, der giver giveren mulighed for at undgå de ejendomsskatter, der ville gælde, hvis aktiverne først kom i besiddelse af næste generation.

Selvom børnebørn er de mest almindelige modtagere, behøver modtageren af en generationsspringende overførsel ikke nødvendigvis at være et familiemedlem. Modtageren kan være enhver, der er mindst 37½ år yngre end bevillingsgiveren og ikke en ægtefælle eller tidligere ægtefælle.

Generationsoverspringende trusts kan stadig give nogle økonomiske fordele til den næste generation, fordi bevillingsgiveren kan give børn adgang til enhver indkomst, trustens aktiver genererer, mens de stadig efterlader selve aktiverne i tillid til børnebørn.

Beskatning af Generation-Skipping Transfer Trust (GST)

På grund af generationsspringende trusts levedygtighed som et smuthul for at undgå føderale ejendomsskatter, blev der foretaget ændringer i skatteloven i 1986, der skabte en generationsspringende overførselsskat. Generationsspringende overførselsskattesatser er steget og faldet i årenes løb, med et nyligt maksimum på 55 % i 2001 og et lavpunkt på 0 % i 2010 - på grund af en fritagelse tildelt af 2010 Tax Relief Act.

Hensigten med at sikre, at folk, der overfører beskedne beløb af formue til yngre generationer, ikke skal bære hovedparten af skattebyrden, blev disse fritagelser sikret af den amerikanske skattepligtige Relief Act fra 2012. Denne lovgivning etablerede en permanent 5 millioner dollars skattefritagelse på generationsspringende overførsler, hvilket betød, at den føderale skat på en generationsspringende overførsel af formue kun ville gælde, hvis beløbet oversteg 5 millioner dollars.

Dog gælder GSTT virkelig for de meget velhavende, fordi det overførte beløb er astronomisk. De fleste mennesker vil aldrig støde på GSTT på grund af den høje tærskel: Skatten gælder kun, når det overførte beløb overstiger 11,4 millioner dollars pr. individ (for 2019), og i 2021 er 11,7 millioner dollars.

$11,7 millioner

Det generationsspringende skattefritagelsesbeløb for 2021

Forøgelse af skattefritagelsen for generationsoverspringende tillid

Selv med raten af skatter på generationsspringende overførsler, tjener GST'er stadig som redskaber for enkeltpersoner med høj nettoværdi til at overføre formue til en lavere skattesats. Og de blev endnu skarpere værktøjer den 22. december 2017, da præsident Donald Trump underskrev loven om skattelettelser og job, som fordoblede skattefritagelsen for generationsspring.

Fra 1. januar 2018 fordoblede loven om skattenedsættelser og job (TCJA) fritagelsen for ejendomsskat til 11,2 millioner dollars for singler og 22,4 millioner dollars for ægtepar, men kun for 2018 til 2025. Fritagelsesniveauet er indekseret for inflation. Topskattesatsen på 40 % forbliver på plads.

Denne lov udløber den 1. januar 2026, og skubber undtagelserne tilbage til deres beløb før loven, medmindre Kongressen forlænger dem.

Højdepunkter

• En generation-skipping trust (GST) er en juridisk bindende aftale, hvor aktiver overdrages til bevillingsgivers børnebørn – eller nogen mindst 37½ år yngre – uden om den næste generation af bevillingsgivers børn.

• Ved at springe muligheden for at modtage formuen over, undgår bevillingsbørn de boafgifter, der ellers skulle betales.

• Generationsoverspringende trusts er skattepligtige, hvis det overførte beløb overstiger en bestemt årligt justeret tærskel ($11,7 millioner i 2021).