Fiducia da salto di generazione (GST)
Che cos'è una GST (Generation-Skipping Trust)?
Un trust a salto di generazione (GST) è un tipo di accordo fiduciario legalmente vincolante in cui i beni conferiti vengono trasmessi ai nipoti del concedente, "saltando" così la generazione successiva, i figli del concedente. Trasmettendo i figli del concedente, i beni evitano le tasse di successione - tasse sulla proprietà di un individuo alla sua morte - che si applicherebbero se i figli li ereditassero direttamente.
I trust che saltano la generazione sono strumenti efficaci di conservazione della ricchezza per le persone con beni e risparmi significativi.
Comprensione di una GST (Generation Skipping Trust)
trust che salta le generazioni trasferisce efficacemente i beni dalla proprietà del concedente ai nipoti, i figli del concedente non prendono mai il titolo dei beni. Questo è ciò che consente al concedente di evitare le tasse di successione che si applicherebbero se i beni entrassero prima in possesso della generazione successiva.
Sebbene i nipoti siano i beneficiari più comuni, il destinatario di un passaggio generazionale non deve necessariamente essere un membro della famiglia. Il beneficiario può essere chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo di meno del concedente e non un coniuge o ex coniuge.
I trust che saltano le generazioni possono comunque fornire alcuni vantaggi finanziari alla generazione successiva perché il concedente può dare ai figli l'accesso a qualsiasi reddito generato dai beni del trust, lasciando comunque i beni stessi in custodia ai nipoti.
Tassare il Generation-Skipping Transfer Trust (GST)
A causa della fattibilità del trust per il salto generazionale come scappatoia per evitare le tasse immobiliari federali, nel 1986 sono state apportate modifiche al codice fiscale che ha creato una tassa per il trasferimento del salto generazionale. Le aliquote dell'imposta sui trasferimenti salta generazione sono aumentate e diminuite nel corso degli anni, con un recente massimo del 55% nel 2001 e un minimo dello 0% nel 2010, a causa di un'esenzione concessa dalla legge sugli sgravi fiscali del 2010.
Intese a garantire che le persone che trasferiscono modeste somme di ricchezza alle generazioni più giovani non debbano sopportare il peso maggiore del carico fiscale, queste esenzioni sono state garantite dall'American Taxpayer Relief Act del 2012. Questa legislazione ha stabilito un'esenzione fiscale permanente di $ 5 milioni sui trasferimenti generazionali, il che significava che la tassa federale su un trasferimento di ricchezza generazionale si sarebbe applicata solo se l'importo avesse superato i $ 5 milioni.
Tuttavia, il GSTT si applica davvero ai più ricchi perché l'importo trasferito è astronomico. La maggior parte delle persone non incontrerà mai il GSTT a causa della soglia elevata: l'imposta si applica solo quando l'importo trasferito supera gli 11,4 milioni di dollari per individuo (per il 2019) e nel 2021 è di 11,7 milioni di dollari.
$ 11,7 milioni
L'importo dell'esenzione fiscale per il salto generazionale per il 2021 .
Aumentare l'esenzione fiscale per il salto generazionale
Anche con la rata delle tasse sui trasferimenti generazionali, le GST servono ancora come strumenti per le persone con un patrimonio netto elevato per trasferire la ricchezza a un'aliquota fiscale inferiore. E sono diventati strumenti ancora più affilati il 22 dicembre 2017, quando il presidente Donald Trump ha firmato il Tax Cuts and Jobs Act, che ha raddoppiato l'esenzione fiscale per il salto generazionale.
A partire dal 1 gennaio 2018, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha raddoppiato l'esenzione dall'imposta sulla successione a $ 11,2 milioni per i single e $ 22,4 milioni per le coppie sposate, ma solo dal 2018 al 2025. Il livello di esenzione è indicizzato per l'inflazione. Resta in vigore l'aliquota massima del 40%.
Questo atto scade il 1 gennaio 2026, riportando le esenzioni agli importi pre-atto a meno che il Congresso non le estenda.
Mette in risalto
Un trust a salto generazionale (GST) è un accordo legalmente vincolante in base al quale i beni vengono trasmessi ai nipoti del concedente, oa chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo di meno, bypassando la generazione successiva dei figli del concedente.
Saltando l'opportunità di ricevere i beni, i figli del concedente evitano le tasse di successione che altrimenti sarebbero dovute.
I trust che saltano la generazione sono soggetti a tassazione se l'importo trasferito supera una determinata soglia rettificata annualmente ($ 11,7 milioni nel 2021).
