Zaufanie do pomijania pokoleń (GST)
Co to jest trust pomijania pokoleń (GST)?
Pokoleniowy fundusz powierniczy (GST) jest rodzajem prawnie wiążącej umowy powierniczej, w której wniesione aktywa przekazywane są wnukom ofiarodawcy, „pomijając” w ten sposób następne pokolenie, dzieci ofiarodawcy. Pomijając dzieci ofiarodawcy, majątek pozwala uniknąć podatków od majątku — podatków od majątku osoby po jej śmierci — które miałyby zastosowanie, gdyby dzieci bezpośrednio odziedziczyły je.
Fundusze powiernicze z pominięciem pokoleń są skutecznymi narzędziami ochrony majątku dla osób posiadających znaczne aktywa i oszczędności.
Zrozumienie zaufania pomijania pokoleń (GST)
fundusz powierniczy z pominięciem pokoleń skutecznie przenosi aktywa z majątku dawcy na wnuki, dzieci dawcy nigdy nie przejmują tytułu własności do aktywów. To pozwala koncesjodawcy uniknąć podatków od nieruchomości, które miałyby zastosowanie, gdyby aktywa weszły w posiadanie pierwszego pokolenia.
Chociaż wnuki są najczęstszymi beneficjentami, odbiorca przelewu z pominięciem pokolenia niekoniecznie musi być członkiem rodziny. Beneficjentem może być każda osoba, która jest co najmniej 37½ roku młodsza od dawcy, a nie współmałżonek lub były współmałżonek.
Fundusze powiernicze z pominięciem pokoleń mogą nadal zapewniać pewne korzyści finansowe następnemu pokoleniu, ponieważ darczyńca może dać dzieciom dostęp do wszelkich dochodów generowanych przez aktywa trustu, jednocześnie pozostawiając same aktywa w zaufaniu dla wnuków.
Opodatkowanie funduszu powierniczego transferu z pomijaniem generacji (GST)
Ze względu na rentowność trustu polegającego na pomijaniu pokoleń jako luki umożliwiającej uniknięcie federalnych podatków od nieruchomości, w 1986 r. wprowadzono zmiany w kodeksie podatkowym, które utworzyły podatek od transferu pokoleniowego. Stawki podatku od transferów z pominięciem generacji rosły i spadały na przestrzeni lat, osiągając ostatnio najwyższy poziom 55% w 2001 r. i najniższy 0% w 2010 r. – ze względu na zwolnienie przyznane na mocy ustawy o ulgach podatkowych z 2010 r.
Zwolnienia te, mające na celu zapewnienie, że osoby przekazujące skromne sumy bogactwa młodszym pokoleniom nie będą musiały ponosić ciężaru podatku, zostały objęte amerykańską ustawą Taxpayer Relief Act z 2012 roku. Ustawa ta ustanowiła stałe 5 milionów dolarów zwolnienia z podatku od transferów z pominięciem pokoleń, co oznaczało, że federalny podatek od transferów bogactwa z pominięciem pokoleń obowiązywałby tylko wtedy, gdy kwota przekraczałaby 5 milionów dolarów.
Jednak GSTT naprawdę odnosi się do bardzo bogatych, ponieważ przekazana kwota jest astronomiczna. Większość ludzi nigdy nie spotka się z GSTT ze względu na wysoki próg: podatek ma zastosowanie tylko wtedy, gdy przekazana kwota przekracza 11,4 mln USD na osobę (za 2019 r.), a w 2021 r. 11,7 mln USD.
11,7 miliona dolarów
Kwota zwolnienia z podatku pomijania generacji na rok 2021 .
Zwiększenie zwolnienia z podatku powierniczego pomijającego pokolenie
Nawet z ratą podatków od transferów z pominięciem pokoleń, GST nadal służą jako narzędzie dla osób o wysokiej wartości netto do przekazywania majątku po niższej stawce podatkowej. A w grudniu stały się jeszcze ostrzejszymi narzędziami. 22, 2017, kiedy prezydent Donald Trump podpisał ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, która podwoiła zwolnienie z podatku za przeskakiwanie pokoleń.
Począwszy od stycznia. 1, 2018 r. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) podwoiła zwolnienie z podatku od nieruchomości do 11,2 mln USD dla osób samotnych i 22,4 mln USD dla małżeństw, ale tylko w latach 2018–2025. Poziom zwolnienia jest indeksowany pod kątem inflacji. Nadal obowiązuje najwyższa stawka podatkowa w wysokości 40%.
Ustawa ta wygasa 1 stycznia 2026 r., cofając zwolnienia do ich kwot sprzed ustawy, chyba że Kongres je przedłuży.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Fundusz pominięcia pokolenia (GST) jest prawnie wiążącą umową, w której aktywa przekazywane są wnukom dawcy – lub komukolwiek młodszemu o 37,5 roku – z pominięciem następnego pokolenia dzieci dawcy.
Pomijając możliwość otrzymania aktywów, dzieci ofiarodawcy unikają podatków od spadków, które w innym przypadku byłyby należne.
Trusty pomijające generowanie podlegają opodatkowaniu, jeśli przekazana kwota przekracza określony próg roczny (11,7 mln USD w 2021 r.).
