Fideicomiso de salto generacional (GST)
驴Qu茅 es un fideicomiso de salto generacional (GST)?
Un fideicomiso de salto generacional (GST, por sus siglas en ingl茅s) es un tipo de acuerdo de fideicomiso legalmente vinculante en el que los activos aportados se transmiten a los nietos del otorgante, "saltando" as铆 a la pr贸xima generaci贸n, los hijos del otorgante. Al pasar a los hijos del otorgante, los activos evitan los impuestos sobre el patrimonio (impuestos sobre la propiedad de un individuo al momento de su muerte) que se aplicar铆an si los hijos los heredaran directamente.
Los fideicomisos de salto generacional son herramientas efectivas de preservaci贸n de la riqueza para personas con activos y ahorros significativos.
Comprender un fideicomiso de salto generacional (GST)
fideicomiso con salto generacional efectivamente transfiere activos del patrimonio del otorgante a los nietos, los hijos del otorgante nunca toman el t铆tulo de los bienes. Esto es lo que le permite al otorgante evitar los impuestos sucesorios que se aplicar铆an si los activos pasaran primero a manos de la pr贸xima generaci贸n.
Aunque los nietos son los beneficiarios m谩s comunes, el destinatario de una transferencia con salto generacional no necesariamente tiene que ser un miembro de la familia. El beneficiario puede ser cualquier persona que tenga al menos 37陆 a帽os menos que el otorgante y no un c贸nyuge o exc贸nyuge.
Los fideicomisos que saltan generaciones a煤n pueden proporcionar algunos beneficios financieros a la pr贸xima generaci贸n porque el otorgante puede dar a los ni帽os acceso a cualquier ingreso que generen los activos del fideicomiso y al mismo tiempo dejar los activos en fideicomiso para los nietos.
Gravar el fideicomiso de transferencia con salto generacional (GST)
Debido a la viabilidad del fideicomiso de salto generacional como una escapatoria para evitar los impuestos federales sobre el patrimonio, se realizaron cambios en el c贸digo fiscal en 1986 que crearon un impuesto de transferencia de salto generacional. Las tasas del impuesto a las transferencias que saltan generaciones han aumentado y disminuido a lo largo de los a帽os, con un m谩ximo reciente del 55 % en 2001 y un m铆nimo del 0 % en 2010, debido a una exenci贸n otorgada por la Ley de desgravaci贸n fiscal de 2010.
Con el objetivo de garantizar que las personas que transfieren sumas modestas de riqueza a las generaciones m谩s j贸venes no tengan que soportar la mayor parte de la carga fiscal, estas exenciones fueron garantizadas por la Ley de Alivio de Contribuyentes Estadounidenses de 2012. Esta legislaci贸n estableci贸 una exenci贸n fiscal permanente de $ 5 millones en las transferencias con salto generacional, lo que significaba que el impuesto federal sobre una transferencia de riqueza con salto generacional se aplicar铆a solo si la cantidad exced铆a los $ 5 millones.
Sin embargo, el GSTT realmente se aplica a los muy ricos porque la cantidad transferida es astron贸mica. La mayor铆a de las personas nunca encontrar谩n el GSTT debido al alto umbral: el impuesto solo se aplica cuando el monto transferido supera los $11,4 millones por individuo (para 2019), y en 2021 es de $11,7 millones.
$11.7 millones
El monto de la exenci贸n de impuestos por salto generacional para 2021 .
Aumento de la exenci贸n fiscal del fideicomiso de salto generacional
Incluso con la instalaci贸n de impuestos sobre las transferencias con salto generacional, los GST siguen sirviendo como herramientas para que las personas de alto patrimonio neto transfieran riqueza a una tasa impositiva m谩s baja. Y se convirtieron en herramientas a煤n m谩s afiladas el 22 de diciembre de 2017, cuando el presidente Donald Trump promulg贸 la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos, que duplic贸 la exenci贸n de impuestos por salto generacional.
A partir del 1 de enero de 2018, la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl茅s) duplic贸 la exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio a $11,2 millones para solteros y $22,4 millones para parejas casadas, pero solo desde 2018 hasta 2025. El nivel de exenci贸n est谩 indexado por inflaci贸n. La tasa impositiva m谩xima del 40% permanece vigente.
Esta ley vence el 1 de enero de 2026, lo que hace que las exenciones regresen a los montos anteriores a la ley, a menos que el Congreso las extienda.
Reflejos
Un fideicomiso de salto generacional (GST, por sus siglas en ingl茅s) es un acuerdo legalmente vinculante en el que los activos se transmiten a los nietos del otorgante, o cualquier persona que sea al menos 37陆 a帽os m谩s joven, sin pasar por la pr贸xima generaci贸n de hijos del otorgante.
Al saltarse la oportunidad de recibir los bienes, los hijos del otorgante evitan los impuestos sucesorios que de otro modo se adeudar铆an.
Los fideicomisos de salto generacional est谩n sujetos a impuestos si el monto transferido supera un determinado umbral ajustado anualmente ($11,7 millones en 2021).
