ثقة تخطي الجيل (GST)

ما المقصود بثقة تخطي الجيل (GST)؟

ائتمان تخطي الجيل (GST) هو نوع من اتفاقيات الثقة الملزمة قانونًا التي يتم فيها نقل الأصول المساهمة إلى أحفاد المانح ، وبالتالي "تخطي" الجيل التالي ، أبناء المانح. من خلال تجاوز أطفال المانح ، تتجنب الأصول الضرائب العقارية - الضرائب المفروضة على ممتلكات الفرد عند وفاته - التي ستُطبق إذا ورثها الأطفال مباشرةً.

تعد الصناديق الاستئمانية التي تتخطى الأجيال أدوات فعالة للحفاظ على الثروة للأفراد الذين لديهم أصول ومدخرات كبيرة.

فهم ثقة تخطي الجيل (GST)

الثقة التي تتخطى الأجيال تنقل الأصول بشكل فعال من تركة المانح إلى الأحفاد ، فإن أبناء المانح لا يأخذون أبدًا ملكية الأصول. هذا ما يسمح للمانح بتجنب الضرائب العقارية التي ستُطبق إذا أصبحت الأصول في حيازة الجيل القادم أولاً.

على الرغم من أن الأحفاد هم المستفيدون الأكثر شيوعًا ، إلا أن المتلقي لتخطي جيل ليس بالضرورة أن يكون أحد أفراد الأسرة. يمكن أن يكون المستفيد أي شخص يقل عمره عن 37 عامًا على الأقل من المانح وليس زوجًا أو زوجًا سابقًا.

لا يزال بإمكان الصناديق الاستئمانية التي تتخطى الأجيال تقديم بعض الفوائد المالية للجيل القادم لأن المانح يمكن أن يمنح الأطفال إمكانية الوصول إلى أي دخل تولده أصول الصندوق مع ترك الأصول نفسها في أمانة للأحفاد.

فرض الضرائب على صندوق نقل التوليد والتخطي (GST)

نظرًا لجدوى الثقة التي تتخطى الأجيال باعتبارها ثغرة لتجنب الضرائب العقارية الفيدرالية ، فقد تم إجراء تغييرات على قانون الضرائب في عام 1986 ، مما أدى إلى إنشاء ضريبة نقل تخطي الأجيال. ارتفعت معدلات ضريبة التحويل التي تتخطى الأجيال وانخفضت على مر السنين ، وبلغت ارتفاعها مؤخرًا 55٪ في عام 2001 وانخفاضها إلى 0٪ في عام 2010 - بسبب الإعفاء الممنوح بموجب قانون الإعفاء الضريبي لعام 2010.

تهدف هذه الإعفاءات إلى ضمان عدم اضطرار الأشخاص الذين ينقلون مبالغ متواضعة من الثروة إلى الأجيال الشابة لتحمل العبء الضريبي ، وقد تم تأمين هذه الإعفاءات بموجب قانون إعفاء دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012. أنشأ هذا التشريع إعفاء ضريبيًا دائمًا بقيمة 5 ملايين دولار على عمليات النقل التي تتخطى الأجيال ، مما يعني أن الضريبة الفيدرالية على نقل الثروة عبر الأجيال لن تطبق إلا إذا تجاوز المبلغ 5 ملايين دولار.

ومع ذلك ، فإن ضريبة السلع والخدمات (GSTT) تنطبق حقًا على الأثرياء لأن الكمية المنقولة فلكية. لن يواجه معظم الأشخاص ضريبة السلع والخدمات بسبب الحد الأقصى المرتفع: تسري الضريبة فقط عندما يتجاوز المبلغ المحول 11.4 مليون دولار للفرد (لعام 2019) ، وفي عام 2021 يبلغ 11.7 مليون دولار.

11.7 مليون دولار

مبلغ الإعفاء الضريبي التخطي لعام 2021 .

زيادة الإعفاء الضريبي للإنشاء والتخطي

حتى مع دفع الضرائب على عمليات النقل التي تتخطى الأجيال ، لا تزال ضريبة السلع والخدمات بمثابة أدوات للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية لتحويل الثروة بمعدلات ضريبية أقل. وأصبحوا أدوات أكثر حدة في 22 ديسمبر 2017 ، عندما وقع الرئيس دونالد ترامب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف حيز التنفيذ ، والذي ضاعف من الإعفاء الضريبي للتخطي للأجيال.

بدءًا من 1 يناير 2018 ، ضاعف قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) الإعفاء من الضرائب العقارية إلى 11.2 مليون دولار للأفراد و 22.4 مليون دولار للأزواج ، ولكن فقط من 2018 حتى 2025. مستوى الإعفاء مُفهرس للتضخم. يظل معدل الضريبة البالغ 40٪ ساريًا.

ينتهي هذا القانون في 1 يناير 2026 ، مما يدفع الإعفاءات إلى ما كانت عليه قبل القانون ما لم يمددها الكونجرس.

يسلط الضوء

• ائتمان تخطي الأجيال (GST) هو اتفاق ملزم قانونًا يتم بموجبه نقل الأصول إلى أحفاد المانح - أو أي شخص يقل عمره عن 37 عامًا - متجاوزًا الجيل التالي من أبناء المانح.

• بتخطي فرصة استلام الأصول ، يتجنب أبناء المانح الضرائب العقارية التي كانت مستحقة لولا ذلك.

• الصناديق الاستئمانية المتخطية للجيل معرضة للضرائب إذا تجاوز المبلغ المحول حدًا معينًا معدل سنويًا (11.7 مليون دولار في عام 2021).