豪华汽车的限制

什么是豪华汽车限制？

用于商业目的的豪华汽车的折旧金额的年度限制。这一数额每年都与通货膨胀挂钩。豪华汽车限制的目的是控制企业出于税收目的在豪华汽车上花费的资金类型和金额。

了解豪华汽车的局限性

2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 是一项范围广泛的税收改革立法，它改变了扣除、折旧、费用、税收抵免和其他影响企业、个体经营者和个人纳税人的税收项目。根据 TCJA，对豪华汽车的折旧进行了更改，对汽车、卡车和货车车主的折旧扣除有特定限制。

一个重要的变化是，TCJA 将企业所有者在第一年可以承担某些资产的折旧金额增加了8,000 美元。它还延长和修改了 2017 年 9 月 27 日之后和 1 月 1 日之前购买的合格财产的红利折旧, 2023, 包括商务车辆。

有几种不同类别的豪华车，每种都有不同的折旧时间表。值得注意的是，美国国税局使用“豪华车”这个名称有点松散，被认为是一种主要用于公共高速公路的四轮车辆，其空载总重必须为 6,000 磅或更少。参考特定品牌的汽车。此外，重型 SUV、货车和皮卡车有不同的规则。

根据 MarketWatch 的 Bill Bischoff 的说法，TCJA 扣除和奖金扣除仅适用于相对昂贵的车辆（价格超过 58,000 美元的车辆），否则，您可以使用修改后的加速成本回收系统(MACRS) 表进行折旧。重型车辆（上面提到的 SUV、货车和皮卡）的规则略有不同。在这两种情况下，折旧取决于车辆用于业务的程度，通常为 100% 和至少 50% 。

豪华汽车限制要求

对于 100% 用于业务并在 2017 年 12 月 31 日至 2026 年 12 月 31 日期间投入使用的豪华乘用车，TCJA 允许对符合条件的新旧财产进行 100% 的首年红利折旧。如果纳税人不这样做t 要求红利折旧，允许的最大折旧扣除为：

第一年 10,000 美元，
第二年 16,000 美元，
第三年 9,600 美元，以及
恢复期后期每个纳税年度 5,760 美元。

如果纳税人确实要求红利折旧，时间表如下：

第一年 18,000 美元，
第二年 16,000 美元，
第三年 9,600 美元，以及
恢复期后期每个纳税年度 5,760 美元。

新法律还将计算机或外围设备从上市财产的定义中删除。这一变化适用于 2017 年 12 月 31 日之后投入使用的财产。扣除将从 2023 年开始逐步取消，到 2027 年将完全取消，除非国会决定延长税收减免。

##豪华汽车限制扣除示例

如果您决定您的企业需要一辆公共汽车来接送重要客户往返当地机场，并且您决定花费 70,000 美元购买一些高档的东西，因为这是您的客户喜欢的感觉，那么年度扣除额将如下所示，如果您申请第一年的奖金扣除：

第一年 18,000 美元，如果您申请奖金扣除
第二年 16,000 美元
第三年 9,600 美元
允许的剩余折旧期为 5,760 美元

TCJA 中采用的新折旧规则还将扣除范围扩大到 2017 年 9 月 27 日之后购买并投入使用的二手车，尽管它们必须满足某些要求才能获得资格。每当根据税收考虑决定购买时，与注册会计师(CPA) 或财务顾问交谈是很重要的。

＃＃强调

一个重要的变化是，TCJA 将企业所有者在第一年可以承担某些资产的折旧金额增加了 8,000 美元。
豪华汽车限制是个人或企业可以对豪华乘用车进行的最大税收减免。
2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 对豪华车的税法进行了重要修改。