Limites des automobiles de luxe
Quelles sont les limites des automobiles de luxe ?
La limitation de l'automobile de luxe est la limite annuelle du montant de l' amortissement qui peut être pris sur une voiture de luxe utilisée à des fins professionnelles. Ce montant est indexé chaque année en fonction de l'inflation. Le but des limitations des automobiles de luxe est de contrôler le type et le montant d'argent dépensé pour les automobiles de luxe par les entreprises à des fins fiscales.
Comprendre les limites de l'automobile de luxe
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 était une législation de réforme fiscale de grande envergure qui modifiait les déductions, l'amortissement, les dépenses, les crédits d'impôt et d'autres éléments fiscaux ayant une incidence sur les entreprises, les travailleurs indépendants et les contribuables individuels. Sous TCJA, des modifications ont été apportées à l'amortissement des automobiles de luxe avec des limites spécifiques sur les déductions d'amortissement pour les propriétaires de voitures, de camions et de fourgonnettes .
Un changement important est que la TCJA a augmenté le montant de l'amortissement que les propriétaires d'entreprise pourraient prendre sur certains actifs de 8 000 $ la première année. Elle a également étendu et modifié l'amortissement bonus pour les biens éligibles achetés après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier. , 2023, y compris les véhicules de fonction .
Il existe plusieurs catégories différentes de voitures de luxe, et chacune a un calendrier d'amortissement différent. Il est important de noter que la désignation "véhicule de luxe" est utilisée de manière assez vague par l'IRS et est considérée comme un véhicule à quatre roues utilisé principalement sur les autoroutes publiques qui doit avoir un poids brut à vide de 6 000 livres ou moins.Ce n'est pas en référence à une marque de voiture spécifique. De plus, il existe différentes règles pour les VUS lourds, les fourgonnettes et les camionnettes.
Selon Bill Bischoff de MarketWatch, la déduction TCJA et la déduction de bonus ne s'appliquent qu'aux véhicules relativement chers (ceux qui coûtent plus de 58 000 $), sinon, vous utilisez le tableau du système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS) pour l'amortissement . Les règles pour les véhicules lourds (les VUS, les fourgonnettes et les camionnettes mentionnés ci-dessus) sont légèrement différentes. Dans les deux cas, l'amortissement dépend de l'utilisation du véhicule à des fins professionnelles, généralement de 100 % et d'au moins 50 % .
Exigences pour les limitations des automobiles de luxe
Pour les véhicules de tourisme de luxe utilisés à 100 % pour les entreprises et mis en service entre le 31 décembre 2017 et le 31 décembre 2026, la TCJA autorise un amortissement supplémentaire de 100 % la première année pour les biens neufs et d'occasion éligibles. Si le contribuable ne Pour réclamer la prime d'amortissement , la plus grande déduction d'amortissement autorisée est :
10 000 $ pour la première année,
16 000 $ pour la deuxième année,
9 600 $ pour la troisième année, et
5 760 $ pour chaque année d'imposition plus tard dans la période de récupération .
Si le contribuable réclame un amortissement supplémentaire, voici le barème :
18 000 $ pour la première année,
16 000 $ pour la deuxième année,
9 600 $ pour la troisième année, et
5 760 $ pour chaque année d'imposition plus tard dans la période de récupération .
La nouvelle loi supprime également les équipements informatiques ou périphériques de la définition des biens répertoriés. Ce changement s'applique aux biens mis en service après le 31 décembre 2017. La déduction sera progressivement supprimée à partir de 2023 et sera complètement supprimée d'ici 2027, à moins que le Congrès ne décide de prolonger la déduction fiscale.
Exemples de déductions pour limitations d'automobiles de luxe
Si vous décidez que votre entreprise a besoin d'une voiture de ville pour transporter des clients importants vers et depuis l'aéroport local, et que vous décidez de dépenser 70 000 $ pour quelque chose d'un peu haut de gamme parce que c'est ce que vos clients aiment ressentir, les déductions annuelles seront les suivantes, si vous demander la déduction du bonus de première année :
18 000 $ la première année, si vous réclamez la déduction de la prime
16 000 $ la deuxième année
9 600 $ la troisième année
5 760 $ pour le reste de la période d'amortissement autorisée
Les nouvelles règles d'amortissement adoptées dans la TCJA étendent également les déductions aux véhicules d'occasion qui ont été achetés et mis en service après le 27 septembre 2017, bien qu'ils doivent satisfaire à certaines exigences pour être admissibles. Chaque fois que vous décidez d'acheter en fonction de considérations fiscales, il est important de parler à un expert- comptable (CPA) ou à un conseiller financier.
Points forts
Un changement important est que la TCJA a augmenté le montant de l'amortissement que les propriétaires d'entreprise pouvaient prendre sur certains actifs de 8 000 $ la première année.
Les limitations d'automobiles de luxe sont les déductions fiscales maximales qu'une personne ou une entreprise peut prendre sur les véhicules de tourisme de luxe.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a apporté d'importants changements à la législation fiscale concernant les véhicules de luxe.
