Ограничения на роскошные автомобили

Что такое роскошные автомобильные ограничения?

Ограничение на роскошные автомобили — это годовой лимит на сумму амортизации,. которая может применяться к роскошным автомобилям, используемым в служебных целях. Эта сумма ежегодно индексируется с учетом инфляции. Цель ограничений на роскошные автомобили состоит в том, чтобы контролировать тип и сумму денег, потраченных предприятиями на роскошные автомобили для целей налогообложения.

Понимание ограничений роскошных автомобилей

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года представлял собой широкомасштабный закон о налоговой реформе, который изменил вычеты, амортизацию, расходы, налоговые льготы и другие налоговые статьи, влияющие на предприятия, самозанятых лиц и отдельных налогоплательщиков. В соответствии с TCJA были внесены изменения в амортизацию роскошных автомобилей с конкретными ограничениями на амортизационные отчисления для владельцев легковых автомобилей, грузовиков и фургонов .

TCJA увеличил сумму амортизации, которую владельцы бизнеса могут взять на себя в отношении определенных активов,. на 8000 долларов США в первый год. , 2023 г., включая бизнес-автомобили .

Есть несколько различных категорий роскошных автомобилей, и каждая из них имеет свой график амортизации. Важно отметить, что обозначение «автомобиль класса люкс» используется IRS довольно свободно и считается транспортным средством с четырьмя колесами, используемым в основном на автомагистралях общего пользования, которое должно иметь полную массу без нагрузки 6000 фунтов или меньше . применительно к конкретной марке автомобиля. Кроме того, существуют разные правила для тяжелых внедорожников, фургонов и пикапов.

По словам Билла Бишоффа из MarketWatch, вычет TCJA и бонусный вычет применяются только к относительно дорогим автомобилям (стоимость которых превышает 58 000 долларов США), в противном случае вы используете таблицу модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) для амортизации . Правила для тяжелых транспортных средств (упомянутых выше внедорожников, фургонов и пикапов) немного отличаются. В обоих случаях амортизация зависит от того, сколько автомобиль использовался для бизнеса, обычно 100% и не менее 50% .

Требования для роскошных автомобилей Ограничения

Для роскошных легковых автомобилей, которые использовались на 100% для бизнеса и введены в эксплуатацию в период с 31 декабря 2017 г. по 31 декабря 2026 г., TCJA допускает 100% амортизационную премию в первый год для квалифицируемого нового и подержанного имущества . t Требуемая амортизационная премия , максимально допустимый амортизационный вычет составляет:

• 10 000 долларов за первый год,

• 16 000 долларов на второй год,

• 9 600 долларов за третий год, и

• 5 760 долларов США за каждый налоговый год позже в период восстановления .

Если налогоплательщик действительно требует амортизационной премии, это график:

• $18 000 за первый год,

• 16 000 долларов на второй год,

• 9 600 долларов за третий год, и

• 5 760 долларов США за каждый налоговый год позже в период восстановления .

Новый закон также исключает компьютерное или периферийное оборудование из определения перечисленного имущества. Это изменение применяется к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31 декабря 2017 г. Вычет будет постепенно прекращаться, начиная с 2023 г., и будет полностью отменен к 2027 г., если только Конгресс не примет решение о продлении налогового вычета.

Примеры вычетов за ограничение использования автомобилей класса люкс

Если вы решите, что вашему бизнесу нужен городской автомобиль для перевозки важных клиентов в местный аэропорт и обратно, и вы решите потратить 70 000 долларов на что-то немного более высококлассное, потому что ваши клиенты любят чувствовать себя так, ежегодные отчисления будут следующими, если вы требовать вычет бонуса за первый год:

• 18 000 долларов США в первый год, если вы потребуете вычета бонуса

• 16 000 долларов за второй год

• 9600 долларов в третий год

• 5 760 долл. США на оставшуюся часть разрешенного амортизируемого периода

Новые правила амортизации, принятые в TCJA, также распространяют вычеты на подержанные автомобили, которые были приобретены и введены в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года, хотя они должны соответствовать определенным требованиям, чтобы соответствовать требованиям. Всякий раз, когда вы принимаете решение о покупках на основе налоговых соображений, важно поговорить с сертифицированным бухгалтером (CPA) или финансовым консультантом.

Особенности

• Одно из важных изменений заключается в том, что TCJA увеличило сумму амортизации, которую владельцы бизнеса могут взять на себя в отношении определенных активов, на 8000 долларов США в первый год.

• Ограничения на роскошные автомобили — это максимальные налоговые вычеты, которые физическое или юридическое лицо может получить в отношении легковых автомобилей класса люкс.

• Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года внес важные изменения в налоговое законодательство в отношении автомобилей класса люкс.