Limitazioni automobilistiche di lusso
Quali sono i limiti delle automobili di lusso?
La Luxury Automobile Limitation è il limite annuale dell'ammortamento che può essere preso su un'auto di lusso utilizzata per scopi commerciali. Questo importo è indicizzato ogni anno per l'inflazione. Lo scopo delle limitazioni delle automobili di lusso è controllare il tipo e la quantità di denaro speso per le automobili di lusso dalle imprese a fini fiscali.
Capire i limiti delle automobili di lusso
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 era una legislazione di riforma fiscale di ampio respiro che ha modificato detrazioni, ammortamenti, spese, crediti d'imposta e altri elementi fiscali che incidono su imprese, lavoratori autonomi e contribuenti individuali. Ai sensi del TCJA, sono state apportate modifiche all'ammortamento delle automobili di lusso con limiti specifici alle detrazioni di ammortamento per i proprietari di auto, camion e furgoni .
Un cambiamento importante è che il TCJA ha aumentato di $ 8.000 l'importo dell'ammortamento che gli imprenditori potevano assumere su determinati beni nel primo anno.Ha anche esteso e modificato l'ammortamento del bonus per le proprietà qualificate acquistate dopo il 27 settembre 2017 e prima del 1 gennaio , 2023, compresi i veicoli commerciali .
Esistono diverse categorie di auto di lusso e ognuna ha un programma di ammortamento diverso. È importante notare che la designazione "veicolo di lusso" è utilizzata in modo alquanto approssimativo dall'IRS ed è considerata un veicolo a quattro ruote utilizzato principalmente sulle autostrade pubbliche che deve avere un peso lordo a vuoto di 6.000 libbre o meno. Non lo è in riferimento a una specifica marca di auto. Inoltre, ci sono regole diverse per SUV, furgoni e camioncini pesanti.
Secondo Bill Bischoff di MarketWatch, la detrazione TCJA e la detrazione bonus si applicano solo a veicoli relativamente costosi (quelli che costano più di $ 58.000), altrimenti si utilizza la tabella MACRS ( sistema di recupero dei costi accelerato) modificato per l'ammortamento. Le regole per i veicoli pesanti (i SUV, furgoni e pickup sopra menzionati) sono leggermente diverse. In entrambi i casi, l'ammortamento dipende da quanto il veicolo è stato utilizzato per attività commerciali, in genere il 100% e almeno il 50% .
Requisiti per le limitazioni alle automobili di lusso
Per i veicoli passeggeri di lusso utilizzati al 100% per affari e messi in servizio tra il 31 dicembre 2017 e il 31 dicembre 2026, il TCJA consente l'ammortamento bonus del 100% per il primo anno per la qualifica di proprietà nuova e usata. Se il contribuente non lo fa Per richiedere l' ammortamento bonus,. la massima detrazione ammissibile per l'ammortamento è:
$ 10.000 per il primo anno,
$ 16.000 per il secondo anno,
$ 9.600 per il terzo anno e
$ 5.760 per ogni anno imponibile successivo nel periodo di recupero .
Se il contribuente richiede l'ammortamento del bonus, questo è il programma:
$ 18.000 per il primo anno,
$ 16.000 per il secondo anno,
$ 9.600 per il terzo anno e
$ 5.760 per ogni anno imponibile successivo nel periodo di recupero .
La nuova legge rimuove anche le apparecchiature informatiche o periferiche dalla definizione di proprietà quotata. Questa modifica si applica alle proprietà messe in servizio dopo il 31 dicembre 2017. La detrazione verrà gradualmente eliminata a partire dal 2023 e verrà gradualmente eliminata completamente entro il 2027 a meno che il Congresso non decida di estendere la detrazione fiscale.
Esempi di detrazioni per la limitazione delle automobili di lusso
Se decidi che la tua azienda ha bisogno di un'auto con conducente per trasportare clienti importanti da e verso l'aeroporto locale e decidi di spendere $ 70.000 per qualcosa di un po' sofisticato perché è così che i tuoi clienti amano sentirsi, le detrazioni annuali saranno le seguenti, se tu richiedere la detrazione bonus primo anno:
$ 18.000 nel primo anno, se richiedi la detrazione del bonus
$ 16.000 nel secondo anno
$ 9.600 nel terzo anno
$ 5.760 per il resto del periodo ammortizzabile consentito
Le nuove regole di ammortamento adottate nel TCJA estendono anche le detrazioni ai veicoli usati che sono stati acquistati e messi in uso dopo il 27 settembre 2017, sebbene debbano soddisfare determinati requisiti per qualificarsi. Ogni volta che si decide sugli acquisti in base a considerazioni fiscali, è importante parlare con un commercialista certificato (CPA) o un consulente finanziario.
Mette in risalto
Un cambiamento importante è che il TCJA ha aumentato di $ 8.000 l'importo dell'ammortamento che i proprietari di aziende potevano assumere su determinati beni nel primo anno.
Le limitazioni per le auto di lusso sono le detrazioni fiscali massime che una persona o un'azienda può accettare su autovetture di lusso.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha apportato importanti modifiche alla legislazione fiscale sui veicoli di lusso.
