Ograniczenia luksusowych samochodów
Jakie są ograniczenia luksusowych samochodów?
Ograniczenie Luxury Automobile to roczny limit kwoty amortyzacji,. którą można zastosować od luksusowego samochodu używanego do celów służbowych. Kwota ta jest corocznie indeksowana o inflację. Celem ograniczeń samochodów luksusowych jest kontrolowanie rodzaju i kwoty pieniędzy wydawanych przez firmy na samochody luksusowe do celów podatkowych.
Zrozumienie ograniczeń luksusowych samochodów
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Była szeroko zakrojonym ustawodawstwem dotyczącym reformy podatkowej, które zmieniło odliczenia, amortyzację, wydatki, ulgi podatkowe i inne pozycje podatkowe mające wpływ na przedsiębiorstwa, osoby prowadzące działalność na własny rachunek i indywidualnych podatników. W ramach TCJA wprowadzono zmiany w amortyzacji luksusowych samochodów z określonymi limitami odpisów amortyzacyjnych dla właścicieli samochodów osobowych, ciężarowych i dostawczych .
Ważną zmianą jest to, że TCJA zwiększyła kwotę amortyzacji właścicieli firm, którzy mogli przejąć określone aktywa o 8 000 USD w pierwszym roku. , 2023, w tym pojazdy służbowe .
Istnieje kilka różnych kategorii samochodów luksusowych, a każdy ma inny harmonogram amortyzacji. Ważne jest, aby pamiętać, że określenie „pojazd luksusowy” jest używane przez IRS nieco luźno i jest uważane za pojazd z czterema kołami używany głównie na drogach publicznych, który musi mieć masę całkowitą 6000 funtów lub mniej . w odniesieniu do konkretnej marki samochodu. Dodatkowo obowiązują inne zasady dotyczące ciężkich SUV-ów, furgonetek i pickupów.
Według Billa Bischoffa z MarketWatch, odliczenie TCJA i odliczenie premii dotyczy tylko stosunkowo drogich pojazdów (tych, które kosztują więcej niż 58 000 USD), w przeciwnym razie do amortyzacji używasz zmodyfikowanej tabeli przyspieszonego systemu odzyskiwania kosztów (MACRS). Zasady dotyczące pojazdów ciężkich (wspomniane powyżej SUV-y, furgonetki i pickupy) są nieco inne. W obu przypadkach amortyzacja zależy od tego, jak często pojazd był używany do prowadzenia działalności, zazwyczaj w 100% i co najmniej 50% .
Wymagania dotyczące ograniczeń luksusowych samochodów
W przypadku luksusowych samochodów osobowych używanych w 100% do celów biznesowych i dopuszczonych do eksploatacji w okresie od 31 grudnia 2017 r. do 31 grudnia 2026 r. TCJA zezwala na 100% amortyzację premii za pierwszy rok w celu zakwalifikowania nowej i używanej nieruchomości . t ubiegać się o premię amortyzacyjną , największym dopuszczalnym odpisem amortyzacyjnym jest:
10 000 $ za pierwszy rok,
16 000 $ za drugi rok,
9600 USD za trzeci rok i
5760 USD za każdy rok podatkowy później w okresie odzyskiwania .
Jeśli podatnik żąda amortyzacji premii, to jest to harmonogram:
18 000 $ za pierwszy rok,
16 000 $ za drugi rok,
9600 USD za trzeci rok i
5760 USD za każdy rok podatkowy później w okresie odzyskiwania .
Nowe prawo usuwa również komputery lub urządzenia peryferyjne z definicji nieruchomości notowanej na giełdzie. Ta zmiana dotyczy nieruchomości oddanych do użytku po 31 grudnia 2017 r. Odliczenie zostanie wycofane począwszy od 2023 r. i zostanie całkowicie wycofane do 2027 r., chyba że Kongres zdecyduje o przedłużeniu odliczenia podatkowego.
Przykłady odliczeń od limitów luksusowych samochodów
Jeśli zdecydujesz, że Twoja firma potrzebuje samochodu miejskiego do transportu ważnych klientów na lokalne lotnisko i z powrotem, i zdecydujesz się wydać 70 000 USD na coś bardziej ekskluzywnego, ponieważ tak lubią się czuć Twoi klienci, roczne odliczenia będą następujące, jeśli ubiegać się o odliczenie premii za pierwszy rok:
18 000 $ w pierwszym roku, jeśli ubiegasz się o odliczenie premii
16 000 $ w drugim roku
9600 $ w trzecim roku
5760 USD za pozostałą część dozwolonego okresu amortyzacji
Nowe zasady amortyzacji przyjęte w TCJA rozszerzają również odliczenia na używane pojazdy, które zostały zakupione i oddane do użytku po 27 września 2017 r., Chociaż muszą spełniać pewne wymagania, aby się zakwalifikować. Ilekroć podejmujesz decyzję o zakupie w oparciu o względy podatkowe, ważne jest, aby porozmawiać z certyfikowanym księgowym (CPA) lub doradcą finansowym.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ważną zmianą jest to, że TCJA zwiększyła kwotę amortyzacji, w której właściciele firm mogli przejąć określone aktywa o 8 000 USD w pierwszym roku.
Ograniczenia dotyczące luksusowych samochodów to maksymalne odliczenia podatkowe, które osoba lub firma może pobrać od luksusowych samochodów osobowych.
Ustawa o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. wprowadziła istotne zmiany w prawie podatkowym dotyczącym pojazdów luksusowych.
