Limitações de automóveis de luxo
Quais são as limitações de automóveis de luxo?
A Limitação de Automóveis de Luxo é o limite anual do valor de depreciação que pode ser feito em um carro de luxo usado para fins comerciais. Esse valor é indexado anualmente pela inflação. O objetivo das limitações de automóveis de luxo é controlar o tipo e a quantidade de dinheiro gasto em automóveis de luxo pelas empresas para fins fiscais.
Entendendo as limitações de automóveis de luxo
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 foi uma legislação abrangente de reforma tributária que alterou deduções, depreciação, despesas, créditos fiscais e outros itens fiscais que impactam empresas, autônomos e contribuintes individuais. De acordo com o TCJA, foram feitas alterações na depreciação de automóveis de luxo com limites específicos nas deduções de depreciação para proprietários de carros, caminhões e vans .
Uma mudança importante é que o TCJA aumentou a quantia de depreciação que os proprietários de empresas poderiam assumir em determinados ativos em US$ 8.000 no primeiro ano. Também estendeu e modificou a depreciação de bônus para propriedades qualificadas adquiridas após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro , 2023, incluindo veículos comerciais .
Existem várias categorias diferentes de carros de luxo, e cada uma tem um cronograma de depreciação diferente. É importante notar que a designação "veículo de luxo" é usada um pouco vagamente pelo IRS e é considerada um veículo com quatro rodas usado principalmente em autoestradas públicas que deve ter um peso bruto descarregado de 6.000 libras ou menos . em referência a uma marca específica de carro. Além disso, existem regras diferentes para SUVs pesados, vans e picapes.
De acordo com Bill Bischoff da MarketWatch, a dedução do TCJA e a dedução de bônus se aplicam apenas a veículos relativamente caros (aqueles que custam mais de US$ 58.000), caso contrário, você usa a tabela modificada do sistema de recuperação de custos acelerado (MACRS) para depreciação . As regras para veículos pesados (os SUVs, vans e picapes mencionados acima) são um pouco diferentes. Em ambos os casos, a depreciação depende de quanto o veículo foi usado para negócios, normalmente 100% e pelo menos 50% .
Requisitos para limitações de automóveis de luxo
Para veículos de passageiros de luxo usados 100% para negócios e colocados em serviço entre 31 de dezembro de 2017 e 31 de dezembro de 2026, o TCJA permite 100% de depreciação de bônus no primeiro ano para propriedade nova e usada qualificada . Para reivindicar a depreciação do bônus,. a maior dedução de depreciação permitida é:
$ 10.000 para o primeiro ano,
$ 16.000 para o segundo ano,
$ 9.600 para o terceiro ano, e
$ 5.760 para cada ano tributável mais tarde no período de recuperação .
Se o contribuinte reivindicar a depreciação do bônus, este é o cronograma:
$ 18.000 para o primeiro ano,
$ 16.000 para o segundo ano,
$ 9.600 para o terceiro ano, e
$ 5.760 para cada ano tributável mais tarde no período de recuperação .
A nova lei também remove computadores ou equipamentos periféricos da definição de propriedade listada. Essa mudança se aplica a propriedades colocadas em serviço após 31 de dezembro de 2017. A dedução será eliminada gradualmente a partir de 2023 e será eliminada completamente até 2027, a menos que o Congresso decida estender a dedução fiscal.
Exemplos de deduções de limitação de automóveis de luxo
Se você decidir que sua empresa precisa de um carro para transportar clientes importantes de e para o aeroporto local e decidir gastar US$ 70.000 em algo um pouco sofisticado porque é assim que seus clientes gostam de se sentir, as deduções anuais serão as seguintes, se você reivindicar a dedução do bônus do primeiro ano:
$ 18.000 no primeiro ano, se você reivindicar a dedução do bônus
$ 16.000 no segundo ano
$ 9.600 no terceiro ano
$ 5.760 para o restante do período depreciável permitido
As novas regras de depreciação adotadas no TCJA também estendem as deduções para veículos usados que foram adquiridos e colocados em uso após 27 de setembro de 2017, embora tenham que atender a certos requisitos para se qualificar. Sempre que decidir sobre compras com base em considerações fiscais, é importante conversar com um contador público certificado (CPA) ou consultor financeiro.
Destaques
Uma mudança importante é que o TCJA aumentou a quantia de depreciação que os proprietários de empresas poderiam assumir em determinados ativos em US$ 8.000 no primeiro ano.
Limitações de automóveis de luxo são as deduções fiscais máximas que uma pessoa ou empresa pode fazer em veículos de passageiros de luxo.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 fez mudanças importantes na legislação tributária em relação aos veículos de luxo.
