有限的现金

什么是受限现金？

与不受限制的现金相比，受限制的现金不能免费供公司消费或投资。受限现金是指为特定目的而持有的资金，因此公司无法用于直接或一般业务用途。

受限现金作为独立项目出现在公司资产负债表上的现金和现金等价物上。限制使用现金的原因通常在财务报表附注中披露。现金可能因多种原因受到限制，包括减少债务和资本投资。

受限制的现金由公司保留并指定用于特定目的。可以为特定购买或偿还贷款或债务留出受限现金。被视为受限制的现金不得用于其他目的。

受限现金分为流动资产（在一年内用完）或非流动资产（属于长期资产）。因此，如果受限制的现金预计将在短期内使用，则将其分类为流动资产。如果预计不会在一年内使用，则将其归类为非流动资产。受限现金通常以“其他受限现金”或“其他资产”的形式出现在公司的资产负债表上。

处理受限现金有许多变数。例如，它可能会或可能不会存放在为限制现金目的而指定的单独银行账户中。无论现金是否存放在专门的银行账户中，受限制的现金仍作为现金资产计入公司的财务报表中。

如果受限制的现金没有按预期使用，它可能会变成不受限制的现金，公司可以将其转移到一般现金账户或用于一般业务目的。例如，一家公司可能会为了进行大笔资本支出（例如工厂升级）而持有受限现金，但后来决定不进行支出。然后将为此目的指定为受限制的现金释放，供公司在其他地方消费或投资。

尽管公司可以出于多种原因限制部分现金，但以下是限制现金最常见的两种用途。

＃＃＃资本支出

公司通常持有受限现金用于资本支出或作为与第三方协议的一部分。公司还经常将指定为限制的现金用于规划重大投资支出，例如新建筑。

贷方有时要求公司持有受限制的现金作为贷款或信用额度的部分抵押品。银行或其他贷方可能会要求公司设立一个指定的受限制现金账户，公司必须在该账户中保持最低余额，有时称为补偿余额，等于银行提供的信贷的指定百分比。在银行向新的小企业所有者提供商业贷款的情况下，这是一种相当普遍的做法。

＃＃强调