제한된 현금

현금 제한이란 무엇입니까?

무제한 현금과 달리 제한된 현금은 회사에서 지출하거나 투자할 수 없습니다. 제한된 현금은 특정 목적을 위해 보유되어 회사가 즉시 또는 일반 업무용으로 사용할 수 없는 금전을 말합니다.

은 회사의 대차대조표 에 나열된 현금 및 현금 등가물과 별도의 항목으로 나타납니다 . 현금 제한 사유는 일반적으로 재무제표에 대한 주석에 공시됩니다 . 현금은 부채 감소 및 자본 투자를 포함한 여러 가지 이유로 제한될 수 있습니다.

제한된 현금 이해하기

제한된 현금은 회사에서 따로 보관하고 특정 목적을 위해 할당됩니다. 제한된 현금은 특정 구매를 위해 또는 대출이나 부채를 상환하기 위해 따로 보관할 수 있습니다. 제한된 것으로 간주되는 현금은 다른 용도로 사용할 수 없습니다.

제한된 현금은 1년 이내에 소진 되는 유동자산 과 장기자산인 비유동자산으로 분류 됩니다. 따라서 제한된 현금이 단기적으로 사용될 것으로 예상되는 경우 유동자산으로 분류합니다. 1년 이내에 사용하지 않을 것으로 예상되는 경우 비유동자산으로 분류합니다. 제한된 현금은 일반적으로 회사의 대차대조표에 "기타 제한된 현금" 또는 "기타 자산"으로 표시됩니다.

특별 고려 사항

제한된 현금의 취급에는 여러 가지 변수가 있습니다. 예를 들어, 현금이 제한된 목적으로 지정된 별도의 은행 계좌에 보관되거나 보관되지 않을 수 있습니다. 현금이 특별 은행 계좌에 있는지 여부에 관계없이 제한된 현금은 여전히 회사 재무 제표 에 현금 자산으로 포함됩니다.

제한된 현금이 의도한 대로 사용되지 않을 경우 회사가 일반 현금 계좌로 이체하거나 일반 비즈니스 목적으로 사용할 수 있는 무제한 현금이 될 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 공장 업그레이드와 같은 대규모 자본 지출 을 목적으로 제한된 현금을 보유하고 있다가 나중에 지출을 하지 않기로 결정할 수 있습니다. 그 목적을 위해 제한된 것으로 지정된 현금은 회사가 다른 곳에서 지출하거나 투자할 수 있도록 해제됩니다.

현금 제한의 예

회사가 현금의 일부를 제한할 수 있는 이유는 여러 가지가 있지만 다음은 제한된 현금을 가장 자주 사용하는 두 가지입니다.

자본 지출

회사는 종종 자본 지출을 위해 또는 제3자와의 계약의 일부로 제한된 현금을 보유합니다. 회사는 또한 신축 건물과 같은 주요 투자 지출을 계획할 때 제한적으로 지정된 현금을 따로 마련해 두는 경우가 많습니다.

대출 또는 부채 상환

대출 기관은 때때로 회사가 대출이나 신용 한도 에 대한 부분적 담보 로 제한된 현금을 보유하도록 요구합니다. 은행 또는 기타 대출 기관은 회사 가 은행이 확장한 신용의 지정된 비율과 동일한 최소 잔액(때로는 보상 잔액 이라고도 함)을 유지해야 하는 지정된 제한된 현금 계좌를 설정하도록 회사에 요구할 수 있습니다 . 이것은 은행이 새로운 소규모 사업체의 소유주에게 사업 대출을 승인하는 상황에서 상당히 일반적인 관행입니다.

하이라이트

• 제한현금은 대차대조표상 현금과 구분하여 표시하며, 그 목적은 재무제표 각주에 공시합니다.

• 무제한 현금과 달리 제한된 현금은 회사에서 지출하거나 투자할 수 있는 자유가 없습니다.

• 제한된 현금은 특정 목적을 위해 보유하고 있는 금전을 말하며, 이는 즉시 또는 일반 업무용으로 사용할 수 없음을 의미합니다.

• 제한된 현금은 대출이나 공장 업그레이드, 장비 구입과 같은 자본 지출을 위한 담보로 사용할 수 있습니다.