Trésorerie affectée

Qu'est-ce que l'argent soumis à des restrictions ?

Les liquidités soumises à restriction, contrairement aux liquidités non soumises à restriction, ne sont pas librement disponibles pour qu'une entreprise puisse dépenser ou investir. L'encaisse affectée fait référence à l'argent qui est détenu dans un but précis et qui n'est donc pas disponible pour l'entreprise pour une utilisation commerciale immédiate ou générale.

La trésorerie affectée apparaît comme un élément distinct de la trésorerie et des équivalents de trésorerie inscrits au bilan d'une entreprise . La raison pour laquelle les liquidités sont restreintes est généralement indiquée dans les notes afférentes aux états financiers. Les liquidités peuvent être restreintes pour un certain nombre de raisons, notamment la réduction de la dette et les investissements en capital.

Comprendre les liquidités soumises à des restrictions

Les liquidités affectées sont mises de côté par les entreprises et sont affectées à un objectif précis. Les liquidités affectées pourraient être mises de côté pour un achat particulier ou pour rembourser un prêt ou une dette. L'argent comptant qui a été jugé restreint ne peut pas être utilisé à d'autres fins.

La trésorerie affectée est classée soit comme un actif courant,. qui est utilisé dans l'année, soit comme un actif non courant,. qui sont des actifs à long terme. Par conséquent, si l'on s'attend à ce que la trésorerie affectée soit utilisée à court terme, elle est classée comme un actif à court terme. S'il n'est pas prévu qu'il soit utilisé dans un délai d'un an, il est classé en actif non courant. Les liquidités soumises à restrictions apparaissent généralement au bilan d'une entreprise sous la forme d'« autres liquidités soumises à restrictions » ou d'« autres actifs ».

Considérations particulières

Il existe un certain nombre de variables dans la gestion des liquidités soumises à des restrictions. Par exemple, il peut ou non être détenu sur un compte bancaire séparé désigné dans le but pour lequel l'argent est réservé. Que les liquidités soient détenues sur un compte bancaire spécial ou non, les liquidités soumises à restrictions sont toujours incluses dans les états financiers d'une entreprise en tant qu'actifs de trésorerie.

Dans le cas où la trésorerie affectée n'est pas dépensée comme prévu, elle peut alors devenir une trésorerie non affectée qu'une entreprise peut transférer sur un compte de trésorerie général ou dépenser à des fins commerciales générales. Par exemple, une entreprise peut détenir des liquidités soumises à des restrictions dans le but d'effectuer une importante dépense en capital,. telle qu'une mise à niveau d'usine, mais décider ultérieurement de ne pas effectuer la dépense. La trésorerie désignée comme affectée à cette fin est alors libérée pour que l'entreprise puisse la dépenser ou l'investir ailleurs.

Exemples d'espèces soumises à des restrictions

Bien qu'il existe diverses raisons pour lesquelles les entreprises peuvent restreindre une partie de leurs liquidités, vous trouverez ci-dessous deux des utilisations les plus fréquentes des liquidités soumises à restriction.

Dépenses en capital

Les entreprises détiennent souvent des liquidités affectées pour les dépenses en immobilisations ou dans le cadre d'un accord avec un tiers. Les entreprises mettent également fréquemment de côté des liquidités désignées comme affectées dans la planification d'une dépense d'investissement majeure, telle qu'un nouveau bâtiment.

Remboursements de prêt ou de dette

Les prêteurs exigent parfois d'une entreprise qu'elle détienne des liquidités affectées en garantie partielle d' un prêt ou d'une marge de crédit. Une banque ou un autre prêteur peut exiger que la société ouvre un compte de trésorerie affecté désigné dans lequel la société doit maintenir un solde minimum, parfois appelé solde compensatoire , égal à un pourcentage spécifié du crédit accordé par la banque. Il s'agit d'une pratique assez courante dans les situations où une banque accorde un prêt commercial au propriétaire d'une nouvelle petite entreprise.

Points forts

• La trésorerie affectée apparaît séparément de la trésorerie au bilan, tandis que son objet est divulgué dans les notes de bas de page des états financiers.

• Les liquidités soumises à restriction, contrairement aux liquidités non soumises à restriction, ne sont pas librement disponibles pour qu'une entreprise puisse dépenser ou investir.

• L'encaisse affectée fait référence à l'argent qui est détenu dans un but précis, ce qui signifie qu'il n'est pas disponible pour une utilisation commerciale immédiate ou générale.

• Les liquidités affectées peuvent être utilisées comme garantie pour un prêt ou pour des dépenses en immobilisations telles que la modernisation d'une usine ou l'achat d'équipement.