Rajoitettu rahamäärä
Mikä on rajoitettu käteinen?
Rajoitettu käteinen, toisin kuin rajoittamaton käteinen, ei ole vapaasti yrityksen käytettävissä kulutettavaksi tai sijoitettavaksi. Rajoitettu käteinen tarkoittaa rahaa, jota pidetään tiettyä tarkoitusta varten ja joka ei siten ole yrityksen käytettävissä välittömään tai yleiseen liiketoimintaan.
Rajoitetut rahat näkyvät erillisenä eränä yrityksen taseessa olevasta rahavaraluettelosta. Syy käteisvarojen rajoittamiseen ilmoitetaan yleensä tilinpäätöksen liitetiedoissa. Käteistä voidaan rajoittaa useista syistä, mukaan lukien velan vähentäminen ja pääomasijoitukset.
Rajoitetun käteisen ymmärtäminen
Rajoitetut käteisvarat ovat yritysten hallussa ja ne on varattu tiettyyn tarkoitukseen. Rajoitettu käteinen voidaan varata tiettyä ostoa varten tai lainan tai velan takaisinmaksuun. Rajoitettua rahaa ei voi käyttää muihin tarkoituksiin.
Rajoitetut rahat luokitellaan joko lyhytaikaisiksi varoiksi,. jotka käytetään vuoden sisällä, tai pitkäaikaisiksi varoiksi,. jotka ovat pitkäaikaisia varoja. Tämän seurauksena, jos rajoitetun käteisvaran odotetaan käytettävän lyhyellä aikavälillä, se luokitellaan lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi. Jos sitä ei odoteta tulevan käyttöön yhden vuoden kuluessa, se luokitellaan pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi. Rajoitetut käteisvarat näkyvät tyypillisesti yrityksen taseessa joko "muina rajoitettuina käteisenä" tai "muina varoina".
Erityisiä huomioita
Rajoitettujen käteisvarojen käsittelyyn liittyy useita muuttujia. Se voi esimerkiksi olla tai ei saa olla erillisellä pankkitilillä, joka on nimetty siihen tarkoitukseen, johon käteisen saaminen on rajoitettu. Riippumatta siitä, ovatko rahat erityisellä pankkitilillä vai eivät, rajoitettu käteisvara sisältyy edelleen yrityksen tilinpäätökseen käteisvaroina.
Mikäli rajoitettua käteistä ei käytetä tarkoitetulla tavalla, siitä voi muodostua rajoittamatonta rahaa, jonka yritys voi siirtää yleiselle kassatilille tai käyttää yleisiin liiketoimintatarkoituksiin. Yrityksellä voi esimerkiksi olla rajoitetusti käteistä rahaa suurten investointien,. kuten tehtaan päivityksen, tekemistä varten, mutta myöhemmin se päättää olla tekemättä menoja. Tähän tarkoitukseen rajoitetuksi nimetyt käteisvarat vapautuvat sitten yritykselle käytettäväksi tai sijoittamaan muualle.
Esimerkkejä rajoitetuista käteisvaroista
Vaikka on olemassa useita syitä, miksi yritykset voivat rajoittaa osan käteisvaroistaan, alla on kaksi yleisintä rajoitetun käteisen käyttöä.
Pääomamenot
Yrityksillä on usein hallussaan rajoitetusti käteistä pääomamenoja varten tai osana sopimusta kolmannen osapuolen kanssa. Yritykset myös usein jättävät syrjään käteisvaroja, jotka on määritelty rajoitetusti suunnitellessaan suuria investointimenoja, kuten uutta rakennusta.
Lainojen tai velkojen maksut
Lainanantajat vaativat joskus yrityksiä pitämään hallussaan rajoitettua käteistä lainan tai luottorajan osittaiseksi vakuudeksi. Pankki tai muu lainanantaja voi vaatia yritystä perustamaan määrätyn rajoitetun kassatilin, jolla yrityksen on säilytettävä vähimmäissaldo, jota joskus kutsutaan korvaussaldoksi,. joka vastaa tiettyä prosenttiosuutta pankin myöntämästä luotosta . Tämä on melko yleinen käytäntö tilanteissa, joissa pankki myöntää yrityslainan uuden pienyrityksen omistajalle.
Kohokohdat
Rajoitetut rahat esitetään taseessa rahasta erillään, ja sen käyttötarkoitus on kerrottu tilinpäätöksen alaviitteissä.
Rajoitettu käteinen, toisin kuin rajoittamaton käteinen, ei ole vapaasti yrityksen käytettävissä käytettäväksi tai investoitavaksi.
Rajoitettu käteinen tarkoittaa rahaa, jota pidetään tiettyä tarkoitusta varten, mikä tarkoittaa, että se ei ole saatavilla välittömään tai yleiseen yrityskäyttöön.
Rajoitettua käteistä voidaan käyttää lainan vakuudeksi tai pääomamenoihin, kuten tehtaan päivitykseen tai laitehankintaan.
